稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。除年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。 由于在上年末，對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單調(diào)整后計(jì)提的，其結(jié)果與匯算結(jié)果可能存在不一致。因此，匯算清繳后企業(yè)多數(shù)情況下是需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 一、賬務(wù)調(diào)整前先分清自己企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度 進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，我們必須先分清楚自己企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度是什么，否則就會(huì)出現(xiàn)“張冠李戴”的笑話。 目前企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度有三類，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須在《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中選擇企業(yè)適用的“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”，截圖如下： 根據(jù)該表的填報(bào)說(shuō)明，107會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表如下： 本文主要討論企業(yè)的賬務(wù)處理，對(duì)于事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整暫不涉及。 根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的賬務(wù)調(diào)整 | 
