減稅降費仍是未來政策焦點
財政部部長劉昆近日在接受媒體采訪時說，今年全年減稅降費規模預計將超過1.3萬億元，同時我們還在研究更大規模的減稅、更加明顯的降費措施。
從今年以來一系列的官方表態來看，下一步大規模減稅降費措施方向可能已呼之欲出。
9月20日，國務院總理李克強在回答出席2018年天津夏季達沃斯論壇的中外企業家提問時表示，中國下一步將實施更大規模的減稅和更為明顯的降費。這不僅包括增值稅稅率要繼續下降，還包括個稅（個人所得稅）專項附加扣除。個稅專項附加扣除既要公平又要簡便，要抓緊落實到群眾身上。
另外近日的國務院常務會議已經明確要求，要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施。
多位財稅專家曾告訴第一財經，這意味著下一步中國大規模減稅降費方向基本得以確認，即減稅方面主要是第一大稅種增值稅稅率下降，和包括專項附加扣除在內的個人所得稅減稅政策實施。而在降費方面主要是明顯降低社會保險費率。
個稅、增值稅和社保費有望成焦點
個稅、增值稅和社保費已經成為下一步減稅降費的主力軍。
今年10月1日起，個稅減稅政策已經率先實施，工資薪金起征點提至5000元，并適用新的稅率，而明年1月1日起個稅改革將全面實施，老百姓還能享受專項附加扣除。
財政部副部長程麗華曾表示，個稅起征點提高到每月5000元以后，從總體上來講，我們的稅收一年大致要減3200億。
新的個稅法已經明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除，而扣除的具體范圍和標準還在制定中，將向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。
“我特別提出三點要求：第一，扣除范圍和辦法實施細則要具可操作性，最大限度避免政策理解和執行產生歧義，確保精準施策；第二，專項扣除方案出臺后不會‘固定死’，而會隨著今后經濟社會發展和人民生活水平提高作動態調整；第三，確保扣除后的應納稅收入起點明顯高于5000元，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。”李克強在9月6日的國務院常務會議上說。
第一大稅種增值稅仍將是下一步減稅的主力軍。在今年約4000億元減稅基礎上，下一步增值稅減稅方向將是借稅率三檔并兩檔來降低稅率。目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔，今年政府工作報告明確了增值稅稅率三檔并為兩檔。但由于一些技術原因和中間環節問題尚未落地，這也有望成為下一步減稅攻克的難題。
普華永道中國流轉稅業務主管合伙人李軍告訴第一財經，如果中國希望形成有競爭力的稅制，稅率簡并之中，最高的16%稅率有進一步下調的空間。而6%稅率是否調整還有待觀察。10%稅率有可能被取消，適用這一稅率的相關行業分流至上下兩檔稅率。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文曾告訴第一財經，未來16%的稅率可能降低至13%左右，而10%稅率適用的行業多數可能適用6%的稅率，少部分行業可能向上靠。6%的稅率仍維持不變。
在明年稅務部門全面征管社保費的同時，降低社保費率也成為降費的核心。
中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文稱，在考慮到靈活就業人員的繳費率等其他因素之后，建議在目前其他相關參數條件下，假定稅務部門“坐實”絕大部分正規部門的繳費基數并增收萬億元社保費的前提下，養老保險總體繳費率（28%）可下調9個百分點，即降至19%，這是中方案，區間為18%-20%，即高方案下調至18%，低方案為20%。其中，職工個人繳費率（8%）下調至6%，單位繳費率（20%）下調至13%。
不過多位財稅專家告訴第一財經，減稅降費政策設計除了給企業等社會主體減負之外，還要考慮財政可承受能力。而且政府減稅降費的同時，也應提高支出效率，削減不必要的支出。
首次回應減稅降費效果
今年以來，由于財政收入維持較高增速，且明顯高于經濟增速，從而引發部分人士對減稅降費效果的質疑。
劉昆首次公開回應這一質疑。他認為一方面從國際同口徑數據看，我國宏觀稅負并不高。另一方面，要看到GDP和財政收入增幅計算口徑不同。而減稅降費效果效應顯現需要一段時間。
“按照國際貨幣基金組織數據，2015年我國宏觀稅負為29%，世界各國平均水平為36.8%；2016年我國宏觀稅負為28.2%，2017年為27.2%，連續兩年下降。”劉昆說。
宏觀稅負是指一國在一定時期政府收入占經濟總量的比重，體現政府在國民收入分配中所占的份額，及政府與企業、居民個人之間占有和支配社會資源的關系。宏觀稅負指標的意義主要在于反映稅負變化趨勢。
中國自1995年開始，宏觀稅負有所上升，并在2012年至2015年期間，穩定在29%左右。2016年7月中共中央政治局會議首次提出降低宏觀稅負。近些年，減稅降費政策力度不斷加大，中國的宏觀稅負已經呈現下降趨勢。
為何今年來財政收入增速遠高于經濟增速？
劉昆表示，GDP和財政收入增幅計算口徑不同，GDP增速以不變價計算，財政收入增速以現價計算，不能直接對比。比如，2017年GDP增速為6.9%，按現價計算為11.2%，比財政收入7.4%的增速高近4個百分點。今年上半年，GDP增速為6.8%，按現價計算為10%，而財政收入增速為10.6%，7、8月份財政收入增幅已分別回落至6.1%和4%，預計全年財政收入增速會低于以現價計算的GDP增速。
劉昆強調，減稅政策效應顯現需要一定的時間。如部分行業增值稅稅率從5月1日起下調，國內增值稅前5個月平均增速為19.5%，自6月份以來逐漸下降，8月份已降至2.1%。“隨著時間推移，企業對減稅降費的獲得感會有所增強。”
“我們還在研究更大規模的減稅、更加明顯的降費措施。”他表示，隨著相關政策落地實施，后幾個月財政收入增速將在低位徘徊。但在稅負進一步降低情況下，預計全年收入能夠完成年度預算，可能還會略有超收。
