1.企業(yè)職員讀MBA的學(xué)費是否可以在職工教育經(jīng)費列支？
答：根據(jù)《財政部全國總工會國家發(fā)改委教育部科技部國防科工委人事部勞動保障部國務(wù)院國資委國家稅務(wù)總局全國工商聯(lián)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見>的通知》（財建〔2006〕317號）附件第三條第（九）款規(guī)定，企業(yè)職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)由個人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費其他管理費用中支出。
因此，企業(yè)職員讀MBA的學(xué)費不可以在職工教育經(jīng)費列支。
2.公司在開辦(籌建)期間沒有取得任何銷售(營業(yè))收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費如何進(jìn)行稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第五條的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
3.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目并享受企業(yè)所得稅三免三減半優(yōu)惠，現(xiàn)在處在減半期，請問企業(yè)所得稅季報如何填報減免？
答：按稅收規(guī)定計算的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得額乘以50%填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)》第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”
4.企業(yè)向居民企業(yè)股東進(jìn)行實物派息，能否適用符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免企業(yè)所得稅，收到實物派息的企業(yè)是否可以免征企業(yè)所得稅？
答：企業(yè)取得的實物派息，應(yīng)按實物的公允價值確認(rèn)股息分配額，符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定免稅條件的，可以作為免稅收入。 |
