一、自2012年1月1日(所屬期)起，本市增值稅納稅人均應(yīng)按本辦法進(jìn)行增值稅納稅申報。
二、納稅申報資料
(一)填報資料
1. 增值稅一般納稅人納稅申報資料包括：
《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》；
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))；
《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))；
《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》；
《本期可抵減稅額明細(xì)表》；
《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。
2. 增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報資料包括：
《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》；
《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》；
《本期可抵減稅額明細(xì)表》。
3. 未發(fā)生銷售額減除項目金額，不填報《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》； 未發(fā)生可抵減稅額，不填報《本期可抵減稅額明細(xì)表》。
4. 上述各表及其《填表說明》詳見附件。
(二)備查資料
1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；
2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3. 海關(guān)進(jìn)口貨物增值稅專用繳款書、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件；
4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；
5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)、發(fā)票、合同和付款憑證等；
6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
三、使用防偽稅控系統(tǒng)或稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人必須按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和抄報稅。
四、試點(diǎn)一般納稅人進(jìn)行納稅申報時必須按規(guī)定實(shí)行電子信息采集。填報《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》、《本期可抵減稅額明細(xì)表》的增值稅小規(guī)模納稅人也必須實(shí)行電子信息采集。
為了便于增值稅納稅人實(shí)現(xiàn)對《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》、《本期可抵減稅額明細(xì)表》的電子導(dǎo)入，市局統(tǒng)一制作網(wǎng)上電子報稅導(dǎo)入接口。對個別票量大的納稅人，如短期內(nèi)發(fā)票明細(xì)信息采集難以實(shí)現(xiàn)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可按季采集。
五、試點(diǎn)一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅行為，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其發(fā)生的進(jìn)項稅額實(shí)行先比對后抵扣方法。
六、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對試點(diǎn)納稅人的應(yīng)稅服務(wù)、貨物及勞務(wù)的應(yīng)繳稅款分別開具增值稅繳款書。
七、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法做好納稅申報宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作。
相關(guān)附件：
1、納稅申報表（增值稅一般納稅人）.xls
2、納稅申報表（增值稅一般納稅人）填表說明.doc
3、納稅申報表（增值稅小規(guī)模納稅人）及填表說明.doc
4、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表.xls
