為了盡快打開局面，檢查人員決定對S公司業務往來對象實施外圍調查。根據企業賬面信息，選取與S公司業務頻繁的A公司和B公司兩家企業進行調查。在此過程中，檢查人員發現A公司的賬目中存在收取S公司“質量賠款”的記載，該款項通過A公司負責人王某的個人銀行賬戶轉賬收取，但S公司銀行賬目上卻并沒有這筆轉賬的對應信息。
檢查人員根據這條線索，對A公司負責人王某的個人銀行卡資金往來進行仔細篩查，發現有多筆大額資金以“貨款”名義流出王某個人賬戶，并且這些資金的收取方均是個人賬戶。檢查人員順藤摸瓜，對這些賬戶的開戶人進行調查后發現，這些個人賬戶的開戶人為S公司財務人員孫某和李某。對B公司的外調結果也顯示S公司財務人員孫某、李某的個人賬戶與B公司負責人個人賬戶有資金往來。
外部調查結果顯示，S公司財務人員孫某、李某開設了10多個私人銀行賬戶，這些賬戶與A、B等企業的資金往來共有30余筆，金額高達1500多萬元，而這些在轉賬過程中標注了“貨款”的資金，均未在S公司的企業賬目中找到蹤跡。
通過對從銀行取得的上萬筆資金往來信息進行分析研究，結合S公司賬面信息比對，該企業賬外資金“暗流”的輪廓逐漸浮現在檢查人員眼前：如果購貨方需要開具發票，則相關企業將貨款匯入S公司賬戶；如果購貨方不需要發票，這時S公司財務人員孫某、李某開設的個人銀行賬戶就成為S公司貨款“接收地”，以此來達到開票收入和未開票收入分別處理。
存貨盤查發現問題
在對S公司賬目檢查的過程中，檢查人員發現該企業有大量預收賬款長期掛賬。對此，企業解釋稱，這些資金為公司生產經營的借款。但檢查人員認為，企業人員解釋并不可信。但要徹底查清企業真實貨款收入情況，需通過實地核實貨物庫存，對照分析企業賬目和產品銷售情況來查明狀況。
檢查期間，時逢伏天，天氣炎熱，S公司的倉庫設在生產車間里，溫度高達攝氏50度以上。檢查人員冒著酷暑按計劃開始盤點庫存。經過兩天多努力，不僅把S鋼鐵公司的庫存情況徹底盤清，并且還發現了一個新的線索。
檢查人員發現，企業倉庫內和生產線上均有大量螺紋鋼，但S公司賬面檢查時，卻沒有發現生產螺紋鋼的數據。此外，S公司3座生產高爐均正常運行，生產、銷售情況正常，并非此前宣稱的僅有1座高爐正常運行。種種跡象表明，S公司不僅生產螺紋鋼，且其銷售收入并沒有向稅務機關申報。
為取得翔實證據，檢查人員汲取第一次提取地磅室數據失敗的經驗，按照預案，對企業質檢室進行突擊檢查。雖然這次企業非常配合，但在質檢室計算機中沒有發現有價值的數據信息。對此，檢查人員早有準備，迅速在被查電腦中應用了數據恢復軟件，并成功還原了質檢室電腦中的已刪除數據信息。見此情景，企業質檢室負責人借口有事轉身走出房門。隨后，質檢室突然停電，企業人員以檢查設備為由搬走了電腦主機。但此時細心的檢查人員已在恢復電腦硬盤信息的同時，對相關數據完成了復制備份。
檢查人員對S公司負責人進行了稅法宣傳，按法定程序對恢復的數據進行封存，并讓企業人員簽字、加蓋公章，對證據進行了固定。通過提取的電子數據信息，檢查人員計算出了該公司檢查年度生產的各種產品產量。前期庫存盤點數據和提取的電子信息比對結果顯示，該企業確實生產螺紋鋼，但此時檢查人員尚未掌握企業銷售螺紋鋼的有力證據，該公司賬簿、憑證等資料中，未發現銷售螺紋鋼的記錄。
檢查人員經過分析后認為，S公司賬目中雖無銷售螺紋鋼記錄，但大量鋼材如對外銷售，一定會有車輛運輸過程。為此，檢查人員對S公司可能的運輸路線及周邊的住戶等進行了調查，最終發現，S公司出產的螺紋鋼均運至40公里外的M物資公司。
三方核對鎖定證據
檢查人員依法對M物資公司人員進行了詢問，但M物資公司人員并不知道螺紋鋼產自S公司。檢查人員了解到，S公司沒有獲得生產建筑用鋼材的資質，其生產的螺紋鋼均是貼牌外地H鋼鐵公司的標牌進行銷售。這種情況下，確定M物資公司銷售的螺紋鋼中哪些為S公司生產，就成了獲取證據的關鍵。
為此，檢查人員赴H鋼鐵公司進行了外調。最終，通過將S公司、H公司和M物資公司大量經營數據、產品照片等資料進行三方核對，檢查人員終于在產品標志牌上發現了一個非常容易被忽視的細節特點：標志牌上產品批號、字母和數字等信息中，兩家鋼鐵公司批號的第一個字母不同，S鋼鐵公司的首字母為“V”，而H鋼鐵公司為“W”。根據這一微小的差別，檢查人員確定了S公司螺紋鋼的銷售情況、銷售資金流向等信息，獲得了S公司隱匿螺紋鋼銷售收入的完整證據。
此外，檢查人員在檢查中還發現，S公司存在銷售煉鋼原料面包鐵6972噸，銷售水渣（水淬堿性化鐵爐渣）49.2萬多噸，收入均未入賬的情況。
經查，S公司通過開設個人銀行賬戶的方式賬外經營，共隱匿銷售收入3441萬元；通過預收賬款掛賬的方式，生產銷售螺紋鋼2萬噸，貨款6843萬元未入賬；生產銷售鋼坯2萬噸，收入5232萬元未入賬未作銷售收入處理；銷售水渣49.2萬多噸，銷售收入3000萬元未入賬。經核實，企業共計隱匿銷售收入1.85億元。根據企業違法事實，臨沂市國稅局稽查局依法對該企業作出追繳增值稅稅款3147.75萬元，加收滯納金283.32萬元的處理決定。
