為適應稅收現(xiàn)代化建設需要，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕基層稅務機關和納稅人負擔，自2015年1月1日起在全國范圍內對新認定的增值稅一般納稅人和新辦小規(guī)模納稅人推行了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，系統(tǒng)運行穩(wěn)定，納稅人反映良好。3月30日發(fā)布的《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號)，決定自2015年4月1日起在全國范圍分步全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。為方便大家學習，自治區(qū)國稅局就推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版相關問題作專門解答。
4、哪些納稅人需要推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版？
答：目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的一般納稅人和起征點以上的小規(guī)模納稅人。使用通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人除外。
5、不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人是否納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍？
答：按照《國家稅務總局關于再次明確不得將不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知》(稅總函〔2015〕199號)文件精神，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍。增值稅起征點以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
6、納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版時需要使用什么設備？
答：納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版時，需配套使用加載稅務數字證書的專用設備(包括金稅盤和稅控盤)，需要從增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版服務單位購買，我區(qū)金稅盤的服務單位為內蒙古航天信息有限公司，稅控盤的服務單位為內蒙古百旺金賦信息技術有限公司。
7、納稅人使用金稅盤或稅控盤是否需要支付相關費用？
答：是的。納稅人購買金稅盤或稅控盤需向有關技術服務單位支付相應費用，且每年需按國家規(guī)定標準向有關技術服務單位支付技術維護費。但上述購買專用設備時產生的費用，以及每年支付的技術維護費用均可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的相關規(guī)定，在增值稅應納稅額中全額抵減，抵減額為價稅合計額，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。
8、納稅人如何領用增值稅發(fā)票？
答：納稅人可根據主管稅務機關確認的發(fā)票限量、限額和發(fā)票種類，持金稅盤或稅控盤(特定納稅人可持報稅盤)及相關資料到稅務機關免費領用增值稅發(fā)票。
9、使用金稅盤或稅控盤的納稅人，可領用開具哪些發(fā)票？
答：一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務領用開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務領用開具增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務領用開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
納稅人使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。
10、購買金稅盤或稅控盤時，是否必須購買配套的報稅盤？
答：納稅人購買金稅盤或稅控盤后，一般情況下不需要購買報稅盤。如果納稅人需要連續(xù)不間斷開票，才需購買報稅盤進行購票或抄報稅。
11、納稅人系統(tǒng)網絡條件要求及出現(xiàn)網絡故障時應急處理辦法？
答：納稅人應在互聯(lián)網連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數據。
納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網絡上傳已開具發(fā)票明細數據的，也將無法開具發(fā)票。納稅人需連通網絡上傳發(fā)票數據后方可開票，若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。
全區(qū)設定的離線開票時限為72小時，離線開具發(fā)票總金額范圍為核定票種最高開票限額×6。
12、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級后，納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票和紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有何變化？
答：納稅人需開具紅字增值稅專用發(fā)票和紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，稅務機關通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》和《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》，不再出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》和《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票時，可在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多張紅字發(fā)票。
13、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級后，納稅人申報、報稅等有何要求？
答：納稅人應在納稅申報期內通過網絡進行征期報稅，不需再到稅務機關進行報稅。無法實現(xiàn)網絡報稅的需攜帶專用設備到稅務機關辦稅服務廳進行征期報稅。增值稅一般納稅人發(fā)票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
14、下一步“營改增”擴圍企業(yè)，如何推行？
答：按照國家稅務總局的統(tǒng)一部署，下一步我區(qū)將按照擴大“營改增”推行的時間節(jié)點，為了減少納稅人辦稅次數，在做好調查研究的基礎上，盡量同步將升級版覆蓋到應推行的新增營改增納稅人中。
15、納稅人如何選擇服務單位？
答：一般納稅人中制造業(yè)、修理修配、交通運輸、物流倉儲業(yè)、機動車銷售業(yè)、房地產業(yè)等行業(yè)的納稅人選擇內蒙古百旺金賦信息技術有限公司；其他行業(yè)一般納稅人選擇內蒙古航天信息有限公司。包頭、烏海、烏蘭察布、通遼市和興安盟的小規(guī)模納稅人選擇內蒙古百旺金賦信息技術有限公司；其他盟市的小規(guī)模納稅人選擇內蒙古航天信息有限公司。
16、納稅人購買專用設備如何安裝和接受培訓？
答：納稅人接到主管稅務機關發(fā)放的《增值稅發(fā)票升級版推行工作宣傳稿》、《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版安裝使用通知書》后，按告知安裝專用設備的具體時間地點辦理安裝手續(xù)，服務單位對納稅人同步進行操作培訓。納稅人參加培訓可以通過網上下載、在線觀看、領取資料、現(xiàn)場授課等多種方式。對不同納稅人提供個性化培訓，使老用戶對新功能及時了解掌握，新用戶對新系統(tǒng)輕易入門會用。增值稅稅控系統(tǒng)專用設備3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。
17、為確保納稅人利益稅務機關對服務單位采取那些監(jiān)管措施？
答：按照總局下發(fā)的《增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務監(jiān)督管理辦法》，各地國稅機關在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行工作中要切實加強對服務單位的管理，對服務單位發(fā)生搭售設備和軟件等損害納稅人利益的行為要采取必要措施嚴肅處理。并監(jiān)督服務單位做到，一是為確保每一戶納稅人都能夠正常開具發(fā)票，要求服務單位對用戶在5個工作日內要進行逐戶回訪，確認納稅人已順利安裝新版開票系統(tǒng)，能夠開具發(fā)票并遠程報稅。二是服務單位提供24小時不中斷服務電話，對納稅人使用升級版開票系統(tǒng)不能開具發(fā)票，服務單位電話支持后仍不能解決問題的，必須在24小時內入戶應急解決。三是稅務機關隨時受理納稅人反映服務的任何問題，并及時予以解決。
內蒙古自治區(qū)國家稅務局
2015-4-17 早前政策——
稅總發(fā)[2014]156號國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關問題的通知
國家稅務總局公告2014年第73號國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告
