“我國稅源監控體系不完善，不能準確全面掌握高收入者的所有收入，稅務機關孤軍奮戰，其他協稅力量配合不夠，就讓個稅征管處于‘聽天由命’、‘刨一把吃一把’的被動狀態，嚴重制約了稅務機關對高收入者的收入監控能力?！敝醒胴斀洿髮W稅務學院副院長張廣通告訴本報記者稱。
某市地稅稽查局工作人員潘洪新告訴本報記者稱，就自己的納稅檢查工作實踐來看，高收入者稅收征管是個大問題，這個問題的產生主要有兩個方面原因，一是稅收法規、法規滯后，如，自然人間股權轉讓、自然人以自有資產評估增值后投資入股，自然人通過全資控股境外公司間接控股境內公司等許多類似行為、業務可能涉及的個稅，如何征收、如何管理，目前缺少相應的政策支撐，而這些業務、行為已經成為境內高收入者逃避納稅義務的新手段、新途徑。另一個原因是，自然人納稅人與稅收有關的信息資料極度缺乏，目前，各地國、地稅機關已經建立起相對完整、全面的企事業單位信息庫，但自然人納稅人信息資料庫未建立，更談不上共享及聯網檢索。
明德稅務高級合伙人施志群在接受本報記者采訪時稱，要完成個稅對高收入者的調節作用，需要進一步加強高收入者主要所得項目的征收管理，如主管稅務機關可以加強與證券機構、工商行政管理部門、拍賣機構等的密切聯系與合作，隨時了解相關信息，以便掌握高收入者的收入多樣化來源。還有進一步加強限售股轉讓所得、非上市公司股權轉讓所得、房屋轉讓所得、拍賣所得等多種收入來源的征收管理等。
潘洪新稱，強化對高收入者稅收征管，必須解決好完善政策和強化信息獲取的問題，針對新業務、新行為、新手段，有關部門的個稅政策必須及時跟進、及時堵漏。同時，要盡快建立全國范圍內的自然人納稅信息資料庫，使稅務機關可以很方便的掌握納稅人所得情況、納稅申報情況，以方便對高收入者的監管。
針對如何加強高收入者的稅收征管，調節收入分配，張廣通建議稱，如想應加快個稅改革，盡快建立分類與綜合相結合、家庭申報與個人申報相結合、代扣代繳與自覺申報相結合、稅務機關監控與企業、單位、部門監控相結合、傳統“人盯人”戰術與互聯網監控相結合的個稅制度和征管體系。
應多關注中間環節的稅費
有網友稱，我國目前17%的增值稅、各種各樣的政府亂收費、高昂的社保費用都是廣大中低收入者最終埋單，大家只關注小小的個稅，但個稅在中國絕對不是主流，之前不是，現在不是，以后也不是，應多關注中間環節的稅費。
張廣通認為，從有關統計數據來看，個稅收入目前僅占全部稅收收入的6%，納稅人僅有3000多萬，其中還包括個體戶等經營性個人。我國現行稅制體系以流轉稅為主體，流轉稅占全部稅收收入的65%~75%，其中增值稅約占全部稅收收入的35%~45%，可見我國老百姓的稅收負擔主要來自流轉稅及增值稅，這部分稅負在生產資料和消費資料價格中含量較高，人人都會涉及。如果能適當降低流轉稅及增值稅的比重，對企業和居民個人減負是有好處的。客觀的講，目前，我們每個人所實際負擔的稅費遠不止個人所得稅，很多人不一定思考過這個問題，實際上，人們負擔的主要的是流轉稅（主要是增值稅、營業稅），因為我們的每個消費行為都會涉及流轉稅。
張廣通稱，目前需要酌情取消一些不合理的減免稅政策，如省部級以上經濟、文化、體育獎一概免稅等；可以減免稅的地方有印花稅、契稅、教育費附加、城建稅、車輛購置稅等。另外還有一個重要的減負渠道就是清理各種各樣的亂收費，把老百姓從重費壓迫下解放出來，這對老百姓生活的影響尤其重大，不比稅收小。人往往并不是因為稅重而喘不過氣來，還因日常生活中的費太多、花錢地方多而倍感壓力。如各種政府性基金、行政規費、孩子受優質教育的擇校費支出、車輛通行費等。所以一定要把減負作為一個系統工程，多管齊下才能見實效。居民的收入水平要上去，支出水平要下來，貧富差距要縮小，財政資金使用效率要提高。
施志群認為，日常消費品的間接稅還有進一步降低的空間。比如食品、日常用品等。此外包括個稅、房產稅等諸多其他與日常居民生活聯系密切的稅種均存在較大的減免空間。
目前，有很多企業不謙虛的說自己是某地區納稅大戶，不客氣的向政府提出這樣或那樣的要求。其實，稅是企業繳納的，但流轉稅最終卻是由消費者承擔的，是由所有公民共同貢獻的。因此，潘洪新稱，在目前我國財政收入節節攀升的情況下，適當減稅，特別是降低流轉稅稅率，可以有效抑制物價過快上漲勢頭，甚至可以在一定程度上降低物價，居民的生活成本降低了，政府便能真正做到“讓利于民”。尤其是人們生活所必需的基本物資、基本服務的流轉稅稅率高低直接影響人們、特別是底層民眾的生活質量。這是流轉稅與所得稅、財產稅本質不同的地方，政府在這個問題上應當有所作為。
張廣通稱，要考慮稅收負擔結構的調整問題，不能光減不增，加劇財政困難，即流轉稅的負擔一定要降下來，其他薄弱環節的稅要適當加上去，這樣既有利于調節高收入者的收入和消費，也有利于完善稅制結構。
個稅改革呼喚更多人文關懷
一年一度的中秋節又將臨近，單位發放的過節費、加班工資、福利費按規定應該繳納個稅。但網友稱，犧牲中秋國慶節加班，居然還要被征稅，這樣做缺乏人文關懷，稅務部門能否出臺新政，對過節福利免征個稅體現人文關懷呢？
張廣通認為，合情合理合法是法治的理想狀態。對一些與弘揚中國傳統文化有關的節假日所得收入和福利給予適當減免照顧是必要的，但做起來卻不那么容易，且隱含的弊端也很多。如使稅制復雜化，加劇稅法的不公平；增加稅收征管的難度，給以節假日福利名義偷逃稅提供機會；富人實惠多，普通人實惠少，違背個稅調節意圖；福利很復雜不易界定，容易增加征納矛盾，引發社會熱點。
不過，張廣通稱，對于節假日福利，我認為應區別對待，有的可以特免或給予減稅優惠，有的則應如實扣稅，不能以考慮人情味為理由把大額的福利收入都排除于納稅之外。即使要體現人文關懷，也要制定詳細實施細則，分門別類列出優惠范圍，并有嚴格可操作的限制條件，以堵塞稅收漏洞。
施志群認為，這樣的做法是缺少一些人文關懷，但是稅務部門對過節福利征收個稅是完全按照現行個人所得稅法和征管法等規定執行的，稅務部門并沒有法定權限直接給予免征。因此，近期應該很難有新政出臺。
潘洪新認為，生活在社會中，從生到死，誰能離開稅？作為納稅人來說，應當以平和、理解的心態面對各種征稅行為，畢竟，依法誠信納稅是每個公民應盡的義務。
“不過，作為稅務機關在制定稅收政策時，也應當體現出一定的人文關懷，如，實物福利涉及個稅問題。我所接觸過的企業幾乎沒有不在節日發放實物福利的，這是增強企業凝聚力、提高員工工作積極性的一個有效手段。企業有動力、員工得實惠，對這樣的行為，稅收政策應當是鼓勵而不是抑制。在實際稽查工作中，對發放的實物福利征個稅，被查單位往往會有抵觸情緒，月餅稅、粽子稅說法有問題，但說明在這個問題上，人們是有怨氣的。就發那么點東西讓員工高興高興，結果還要扣一些稅，企業、員工，情何以堪？
潘洪新建議，稅收政策應當修改，可以規定實際發放實物福利的個人所得稅稅前扣除標準。如，每名員工一年內實物福利可以有1000元的個人所得稅稅前扣除限額，實際發放實物福利超過標準部分，依法合并當月工資薪金計算并扣繳個人所得稅，不足的，據實扣除、免稅。這樣的規定，既照顧了稅法，又體現了人文關懷。
“至于其他以貨幣、非貨幣形式發放的各種補貼、福利，應依法征稅，這個問題沒有討論余地，否則，一旦開口子，壟斷、暴利行業會通過這個口子逃避納稅義務?！迸撕樾卵a充說。
張廣通補充說，在西方國家也有關于職工福利的各種優惠政策，但并不是什么福利都是免稅的。我國老百姓的依法治稅理念還處于較淺層次，往往帶有很濃的感情化色彩，這是稅法宣傳今后要注意的。
本報短評：
個稅，一直是大家關注的問題。6000萬人告別個稅的確印證了個稅改革減少了部分工薪階層的稅負，但是卻依然不能讓公眾高興起來，因為針對稅收問題，公眾有太多復雜的情緒。
能否對高收入者征收重稅？能否對高收入者加強稅收征管？能否降低流轉稅比重？能否在針對員工福利征稅方面不要傷公眾的心？這些懸而待解的問題透出公眾的期待。筆者希望，我國個稅在改革過程中，能更多地考慮公眾訴求，形成更和諧的稅收征納關系。
