深圳市地方稅務局關于2015新版扣繳非居民企業稅收申報及非居民合同備案功能上線的通知
尊敬的納稅人：
根據《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第30號）、《國家稅務總局關于發布＜非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法＞的公告》（國家稅務總局公告2015年第60號）的要求，我局在核心系統和電子稅務局開發了2015新版扣繳非居民企業稅收申報功能，及與扣繳申報相關聯的非居民合同備案功能。該兩項功能于9月24日正式上線，現將有關事項通知如下：
一、自正式上線之日起，扣繳義務人扣繳非居民企業營業稅和企業所得稅，使用《扣繳非居民企業稅收申報表》，不再使用《扣繳外國企業稅收報告表》；合同備案人在辦理非居民企業合同備案時，使用《非居民企業合同備案登記表》，不再使用《境內機構和個人對外發包工程作業或勞務項目及扣繳企業所得稅合同備案表》。
二、新版《扣繳非居民企業稅收申報表》和《非居民企業合同備案登記表》的適用范圍、填寫規則及表間勾稽與原《扣繳外國企業稅收報告表》和《境內機構和個人對外發包工程作業或勞務項目及扣繳企業所得稅合同備案表》基本相同，主要變化包括以下幾點：
（一）《扣繳非居民企業稅收申報表》的變化
1.增加減免稅申報功能。非居民納稅人或境內扣繳義務人在申報非居民企業所得稅時，需申報所享受稅收協定優惠或國內稅法優惠的具體條款。
2.取消印花稅申報功能。按照稅法規定，非居民企業所得稅扣繳義務人沒有印花稅法定扣繳義務。因此，新版扣繳表取消印花稅申報功能。
3.修改與備案合同勾稽方式。扣繳義務人在電子稅務局進行扣繳申報時，在申報頁面，通過選擇合同編號勾稽備案合同，系統自動帶出合同信息，并根據備案合同項目類型自動勾稽申報所得類型。單獨扣繳申報營業稅及附加的，無須勾稽備案合同。此次新功能上線前已備案的非居民合同，原則上可在新版扣繳表中通過合同編號勾稽到；對于因系統數據遷移問題確實無法勾稽到的已備案老合同，請扣繳義務人在新功能下重新進行相關的非居民合同備案。
（二）《非居民企業合同備案登記表》的變化
1.修改股息合同的備案規則。居民企業每次向境外股東發放股息，需按稅法規定辦理合同備案，并填寫相關股息發放明細。
2.增加資料上傳功能。境內備案人上門或網上辦理非居民合同備案時，可無須報送紙質合同，直接通過該功能上傳電子合同或合同影印件。
（三）非居民納稅人享受稅收協定待遇的變化
取消對非居民納稅人享受稅收協定條款的行政審批，改為納稅人自行報告。符合稅收協定待遇條件的納稅人，在協定待遇情況報告實現信息化之前，如為非居民企業可直接在《扣繳非居民企業稅收申報表》申報所享受的協定優惠，并同時上傳稅收居民身份證明；如為非居民個人,需要向主管區局報送稅收居民身份證明。
三、新版《扣繳非居民企業稅收申報表》和《非居民企業合同備案登記表》可從深圳地稅官網（http://www.szds.gov.cn）下載。電子稅務局用戶可通過登錄首頁“企業所得稅涉稅事項”或者“國際稅收管理”目錄，進入扣繳申報和合同備案功能。
非居民企業所得稅納稅人、扣繳義務人、合同備案人如遇到問題，可撥打我局咨詢電話12366-2或各區局辦稅服務熱線咨詢。
附件:
1.《扣繳非居民企業稅收申報表》
2.《扣繳非居民企業稅收申報表》填報說明
3.《非居民企業合同備案登記表》
深圳市地方稅務局
2015年9月23日
