3、《國務院辦公廳關于進一步做好房地產市場調控工作有關問題的通知》（國辦發[2011]1號）規定，從2011年1月26日起，對個人購買住房不足5年轉手交易的，統一按其銷售收入全額征稅。
4、《財政部、國家稅務總局關于中國移動等通信公司與中國紅十字基金會、中國宋慶齡基金會合作項目營業稅政策的通知》（財稅[2011]56號）明確：自2011年9月1日起，對中國移動通信集團公司、中國聯合網絡通信有限公司、中國電信集團公司通過手機特服號“10699990”和“10699998”分別為中國紅十字基金會和中國宋慶齡基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國紅十字基金會和中國宋慶齡基金會的價款后的余額為營業額計算征收營業稅。
5、《國家稅務總局關于鐵路運輸企業之間合作完成運輸業務有關營業稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第52號）明確：自2011年9月26日起合資鐵路運輸公司、股改鐵路運輸企業和其他鐵路運輸企業相互之間合作完成運輸業務，承運人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他合作運輸方的運輸費用后的余額為營業額計算繳納營業稅，其營業額扣除憑證為《鐵路運輸企業提供服務清算票據》。其“合資鐵路運輸公司”是指由鐵道部及其所屬鐵路運輸企業與地方政府、企業或其他投資者共同出資成立的鐵路運輸企業：“股改鐵路運輸企業”是指經國務院批準進行股份制改革成立的鐵路運輸企業。
需要注意的是：公告施行前已做稅務處理的，不再調整；尚未處理的，可依照本公告執行。
6、《國家稅務總局關于納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第47號）明確：從2011年9月1日起，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產中，凡屬于不動產的，應按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》“銷售不動產”稅目計算繳納營業稅。
需要注意兩點：一是本公告施行前已處理的事項不再作調整，未處理事項依據本公告處理；二是納稅人應分別核算增值稅應稅貨物和不動產的銷售額，未分別核算或核算不清的，由主管稅務機關核定其增值稅應稅貨物的銷售額和不動產的銷售額。
7、《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第23號）規定，自2011年5月1日起，納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，須向建筑業勞務發生地主管地方稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人屬于從事貨物生產的單位或個人的證明，并分別核算其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額，根據貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據持有的自產貨物證明對建筑業勞務的營業額計算繳納營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額。
需要注意的是：本公告施行前已征收增值稅、營業稅的不再做納稅調整，未征收增值稅或營業稅的按本公告規定執行。
二、減免稅政策。
1、《財政部、國家稅務總局關于發布第五批免征營業稅的改制后鐵路房建生活單位名單的通知》（財稅[2010]120號）公布北京京鐵行車公寓管理有限公司等122個單位為第五批改制后鐵路房建生活單位，同時還公布了前四批天津路鑫建設工程有限公司天津分公司等25個名稱發生變更的改制后鐵路房建生活單位名單，執行和繼續執行《財政部、國家稅務總局關于改革后鐵路房建生活單位暫免征收營業稅的通知》（財稅[2007]99號）規定的相關營業稅免稅政策。
2、《財政部、國家稅務總局關于發布免征營業稅的一年期以上返還性人身保險產品名單（第二十四批）的通知》（財稅[2011]5號）明確：對安邦人壽保險股份有限公司等52個保險公司開辦的843個保險產品取得的保費收入免征營業稅。
3、《國家稅務總局關于發布試點物流企業名單（第七批）的公告》（國家稅務總局公告2011年第55號）明確：北京大榮物流有限公司等341家企業單位為第七批試點物流企業，自2011年11月20日起執行國稅發[2005]208號文件有關營業稅政策。
4、《國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發[2011]4號）明確，從2011年1月28日起，對符合條件的軟件企業和集成電路設計企業從事軟件開發與測試，信息系統集成、咨詢和運營維護，集成電路設計等業務，免征營業稅，具體辦法由財政部、稅務總局會同有關部門制定。
5、《財政部、國家稅務總局關于延長國家大學科技園和科技企業孵化器稅收政策執行期限的通知》（財稅[2011]59號）明確：《財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園有關稅收政策問題的通知》（財稅[2007]120號）以及《財政部、國家稅務總局關于科技企業孵化器有關稅收政策問題的通知》（財稅[2007]121號）規定的有關營業稅優惠政策繼續執行至2012年12月31日。同時，根據《科技部辦公廳關于北京大學國家大學科技園等64家國家大學科技園通過2011年度享受稅收優惠政策審核的通知》（國科辦高[2011]60號）精神，北京大學國家大學科技園等64家國家大學科技園符合享受2011年度國家稅收優惠政策條件。
6、《財政部、國家稅務總局關于中國農業銀行三農金融事業部試點縣域支行涉農貸款營業稅優惠政策的通知》《財稅[2010]116號》明確：自2010年10月1日至2011年9月30日，對中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的吉林、福建、山東、湖北、廣西、重慶、四川、甘肅8個?。ㄗ灾螀^、直轄市）分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款（共35種貸款，見附件）取得的利息收入減按3%的稅率征收營業稅。
需要注意四點：
（1）所稱“農戶貸款”是指金融機構發放給農戶的貸款，但不包括按照《財政部、國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》（財稅[2010]4號）規定免征營業稅的農戶小額貸款。
?。?）所稱“農戶”是指長期（指一年及一年以上，下同）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）范圍內或者城關鎮所轄行政村范圍內（以下統稱農村）的住戶，包括戶口不在農村而長期在農村居住住戶、國有農場的職工和農村個體工商戶。農戶以戶為單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。但位于農村的國家機關、社會團體、學校、國有企業和事業單位的集體戶，或者有農村戶口但舉家長期外出謀生的住戶，無論是否保留承包耕地，均不屬于農戶。
（3）所稱“農村企業和農村各類組織貸款”是指金融機構發放給農村注冊的企業及各類組織的貸款。
?。?）納入“三農金融事業部”改革試點的縣域支行，應當單獨核算享受營業稅減稅政策的貸款利息收入；未單獨核算的，不得享受上述相關的免征營業稅政策。
7、《工業和信息化部、國家稅務總局關于公布免征營業稅中小企業信用擔保機構名單有關問題的通知》（工信部聯企業[2011]68號）明確：自2011年2月16日起，對北京中關村科技擔保有限公司等141家中小企業信用擔保機構（名單見附件），按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規定標準取得的擔保業務收入，自主管稅務機關辦理免稅手續之日起，三年內免征營業稅。與此同時，對《工業和信息化部、國家稅務總局關于中小企業信用擔保機構免征營業稅有關問題的通知》（工信部聯企業[2009]114號）中關于“信用擔保機構免稅條件第（五）、（六）”項分別修改為：（五）對單個受保企業提供的擔保責任余額不超過擔保機構凈資產的10%；（六）年度新增的擔保業務額達凈資產的3倍以上，且代售率低于2%。
同時還需要注意的是：再擔保機構除滿足有關條件外，還需滿足年度新增再擔保業務額達凈資產的5倍以上，平均年再擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的15%兩個條件。
8、《財政部、國家稅務總局關于郵政企業代辦郵政速遞物流業務免征營業稅的通知》（財稅[2011]24號）明確：對中國郵政集團公司及其所屬郵政企業為中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級分支機構）代辦速遞、物流、國際包裹、快遞包裹以及禮儀業務等速遞物流類業務取得的代理速遞物流業務收入，自2010年6月1日至2013年5月31日免征營業稅。對于本通知發布之日前已繳納的應予免征的營業稅，從以后應繳的營業稅稅款中抵減。
9、《財政部、國家稅務總局關于繼續對郵政企業代辦金融業務免征營業稅的通知》（財稅[2011]66號）明確：在2011年1月1日至2012年12月31日期間繼續，對中國郵政集團公司及其所屬郵政企業為中國郵政儲蓄銀行及其所屬分行、支行代辦金融業務取得的代理金融業務收入免征營業稅。已繳納的應予免征的營業稅允許從納稅人以后應繳的營業稅稅款中抵減或予以退稅。
10、《財政部、國家稅務總局關于延長農村金融機構營業稅政策執行期限的通知》（財稅[2011]101號）明確：將《財政部、國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》（財稅[2010]4號）第三條規定的“對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅”政策的執行期限延長至2015年12月31日。
11、《財政部、國家稅務總局關于深圳前海國際航運保險業務營業稅免稅政策的通知》（財稅[2010]115號）明確：自2011年1月1日起對注冊在深圳市的保險企業向注冊在前海深港現代服務業合作區的企業提供國際航運保險業務取得的收入免征營業稅。
12、《財政部、國家稅務總局關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅[2011]12號）明確：從2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅。
需要注意兩點：一是普通住房和非普通住房的標準、辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發票、差額征稅扣除憑證、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定，均按照《國務院辦公廳轉發建設部等部門關于做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發[2005]26號）、《國家稅務總局、財政部、建設部關于加強房地產稅收管理的通知》（國稅發[2005]89號）和《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》（國稅發[2005]172號）的有關規定執行；。
13、《財政部、國家稅務總局關于跨境設備租賃合同繼續實行過渡性營業稅免稅政策的通知》（財稅[2011]48號）明確：自2010年1月1日起至合同到期日，對境外單位或個人在2008年12月31日前簽訂的并在此前尚未執行完畢的境外向境內出租設備合同（簡稱跨境設備租賃老合同）取得的收入，繼續實行免征營業稅的過渡政策。但跨境設備租賃老合同必須同時符合以下條件：
（1）2008年12月31日前（含）以書面形式訂立，且租賃期限超過365天；
?。?）合同標的物為飛機、船舶、飛機發動機、大型發電設備、機械設備、大型環保設備、大型建筑施工機械、大型石油化工成套設備、集裝箱及其他設備，且合同約定的年均租賃費不低于50萬元人民幣；
（3）合同標的物、租賃期限、租金條款不發生變更（出租人變更的仍屬于老合同）。
?。?）2009年12月31日前（含）境內承租人（或通過其境外所屬公司）按合同約定的金額已通過金融機構向境外出租人以外匯形式支付了租金（包括保證金或押金，下同）。
同時還需要注意兩點：一是境內承租方應于2011年9月30日前持跨境設備租賃老合同、已付租金的付款憑證及出租方相應的發票（或賬單）的原件和復印件，以及主管稅務機關要求的其他材料到主管稅務機關辦理備案手續；二是自2010年1月1日至發文之日，納稅人已繳、多繳或扣繳義務人已扣繳、多扣繳的上述應予免征的營業稅稅款，允許其從以后應繳或應扣繳的營業稅稅款中抵減，2011年年底前抵減不完的予以退稅。
14、《財政部、國家稅務總局關于天津北方國際航運中心核心功能區營業稅政策的通知》（財稅[2011]68號）明確：自2011年8月1日起，對注冊在東疆保稅港區內的航運企業從事海上國際航運業務取得的收入以及對注冊在東疆保稅港區內的倉儲、物流等服務企業從事貨物運輸、倉儲、裝卸搬運業務取得的收入免征營業稅；對注冊在天津的保險企業從事國際航運保險業務取得的收入免征營業稅。
15、《財政部、海關總署、國家稅務總局關于支持舟曲災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》（財稅[2010]107號）明確：
（1）對災區的商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體在新增加的就業崗位中，招用當地因災失去工作的人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，經縣級人力資源社會保障部門認定，按實際招用人數和實際工作時間予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。其定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，具體由甘肅省人民政府根據本地實際情況確定。
同時規定：按上述標準計算的稅收抵扣額應在企業當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。
?。?）災區因災失去工作后從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的人員，以及因災損失嚴重的個體工商戶，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。
需要注意兩點：一是所稱“災區”是指《國務院關于印發舟曲災后恢復重建總體規劃的通知》（國發[2010]38號）規定的15個村、2個社區，其中：極重區域是指城關鎮的三眼村、月圓村、南街村、瓦廠村、東城社區、西城社區和北街村大部、東街村大部、北關村部分、羅家峪村部分地區；嚴重區域是指城關鎮的西關村、西街村大部，江盤鄉的南橋村、河南村部分地區；一般區域是指城關鎮的鎖兒頭村、真牙頭村、沙川村等村的部分地區；二是如果納稅人按規定既可享受本通知的稅收優惠政策，也可享受國家支持汶川地震災后恢復重建的稅收優惠政策，可由納稅人自主選擇適用的政策，但兩項政策不得疊加享受。
16、《財政部、國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]110號）明確：自2011年1月1日起，對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業稅應稅收入暫免征收營業稅。
需要注意的是：上述所稱“符合條件”是指同時滿足以下條件：
（1）節能服務公司實施合同能源管理項目相關技術應符合國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915－2010）規定的技術要求；
?。?）節能服務公司與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同，其合同格式和內容，符合《合同法》和國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915－2010）等規定。
17、《財政部、海關總署、國家稅務總局關于第三屆亞洲沙灘運動會稅收政策的通知》（財稅[2011]11號）明確：從2011年1月19日起，對2012年海陽第三屆亞洲沙灘運動會組委會取得的下列收入免征應繳納的營業稅：
（1）電視轉播權銷售收入及來源于電視、因特網等媒體的收入。
?。?）國內外贊助收入、宣傳推廣費收入、轉讓無形資產（如標志）特許收入、銷售門票收入及所發收費卡收入。
?。?）與國家郵政局合作發行紀念郵票收入、與中國人民銀行合作發行紀念幣收入。
?。?）按亞奧理事會核定價格收取的運動員食宿費及提供有關服務取得的收入。
?。?）賽后出讓資產取得的收入。
18、《財政部、國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的補充通知》（財稅[2011]9號）明確：對上海世博局、上海世博會運營有限公司（簡稱運營公司）取得的下列收入免征營業稅：
（1）上海世博局或上海世博局委托運營公司對園區內商業活動收取的提成費收入。
?。?）上海世博局委托運營公司所承擔世博園區內的物流服務、車輛租賃業務所取得的收入。
?。?）對上海世博局及運營公司收取的各類證件的制證工本費收入。
需要注意的是：上述優惠政策執行至2010年12月31日，自2011年1月1日起照章納稅。
19、《財政部、國家稅務總局關于中國聯合網絡通信集團有限公司轉讓CDMA網及其用戶資產企業合并資產整合過程中涉及的增值稅營業稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》（財稅[2011]13號）明確：
（1）對中國聯合網絡通信集團有限公司（原中國聯合通信有限公司）、聯通新時空通信有限公司（原聯通新時空移動通信有限公司）、中國聯合網絡通信有限公司（原中國聯通有限公司）在轉讓CDMA資產和業務過程中免征應繳納的營業稅。
（2）對中國聯合網絡通信集團有限公司向中國聯合網絡通信有限公司轉讓原網通南方21省固網業務、北方一級干線資產，原聯通天津、四川、重慶三地固網業務及天津固網資產，向聯通新時空通信有限公司（原聯通新時空移動通信有限公司）注入原網通南方21省固網資產及原聯通四川、重慶固網資產過程中應繳納的營業稅予以免征。
?。?）對聯通新國信通信有限公司向中國聯合網絡通信集團有限公司（原中國聯合通信有限公司）轉讓不動產過程中涉及的營業稅予以免征。
20、《國務院關于進一步做好普通高等學校畢業生就業工作的通知》（國發[2011]16號）明確，對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）的高校畢業生在畢業年度內（指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日）從事個體經營的，3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
21、《財政部、國家稅務總局關于經營高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知》（財稅[2011]78號），明確，在2011年1月1日至2012年12月31日期間，對高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入以及高校學生公寓按照國家規定的收費標準向學生收取的住宿費收入免征營業稅。
需要注意三點：一是“高校學生食堂”是指依照《學校食堂與學生集體用餐衛生管理規定》（中華人民共和國教育部令第14號）管理的高校學生食堂。二是“高校學生公寓”是指為高校學生提供住宿服務，按照國家規定的收費標準收取住宿費的學生公寓。三是對2011年1月1日至文到之日已征的應予免征營業稅稅款，分別從納稅人以后應納的營業稅稅額中抵減或者予以退稅。
22、《財政部、國家稅務總局關于員工制家政服務免征營業稅的通知》（財稅[2011]51號）明確：在2011年10月1日至2014年9月30日期間，對家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入免征營業稅。所稱“家政服務企業”是指在企業營業執照規定的經營范圍中包括家政服務內容的企業。“所稱員工制家政服務員”是指同時符合三個條件的家政服務員：一是依法與家政服務企業簽訂半年及半年以上的勞動合同或服務協議，且在該企業實際上崗工作；二是家政服務企業為其按月足額繳納了企業所在地人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險等社會保險（對已享受新型農村養老保險和新型農村合作醫療等社會保險或者下崗職工原單位繼續為其繳納社會保險的家政服務員，如果本人書面提出不再繳納企業所在地人民政府根據國家政策規定的相應的社會保險，并出具其所在鄉鎮或原單位開具的已繳納相關保險的證明，可視同家政服務企業已為其按月足額繳納了相應的社會保險）；三是家政服務企業通過金融機構向其實際支付不低于企業所在地適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。所稱“家政服務”是指嬰幼兒及小學生看護、老人和病人護理、孕婦和產婦護理、家庭保潔（不含產品售后服務）、家庭烹飪。
同時還應注意三點：一是家政服務企業應將員工制家政服務員提供的家政服務收入與其他收入分別核算，未分別核算的，不得享受免征營業稅優惠政策；二是將，應當將與員工制家政服務員簽訂勞動合同或服務協議在簽訂后三個月內到當地營業稅主管稅務機關進行備案；三是凡弄虛作假騙取營業稅優惠政策的，除根據現行規定進行處罰外，自發生違法違規行為年度起取消其享受的營業稅優惠政策資格，并且3年內不能再提出申請。
23、《財政部、國家稅務總局關于繼續執行宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅[2011]92號）明確，在2011年1月1日至2012年12月31日期間，對科普單位的門票收入，以及縣（含縣級市、區、旗）及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入、境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入免征營業稅。所稱“科普單位”是指科技館，自然博物館，對公眾開放的天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地。納稅人對應予免征營業稅，凡在接到本通知以前已經征收入庫的，可抵減以后月份應繳納營業稅稅款或者辦理稅款退庫。
