某市國稅局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)該市N國際經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱N公司）一筆出口業(yè)務(wù)，價(jià)格明顯異常，由此一舉查處偷逃出口退稅款22.73萬元。
市國稅局在檢查N公司出口商品退稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一筆出口韓國的女式圍巾的業(yè)務(wù)，該批圍巾單條價(jià)格1536元，整個(gè)出口額高達(dá)人民幣605200元。屬于服裝類敏感商品，且為高退稅率產(chǎn)品，其出口退稅率為16%。檢查人員的心頭不禁打起了問號(hào)：兔毛圍巾有這么貴嗎？是否有接受虛開發(fā)票騙取出口退稅的貓膩？經(jīng)網(wǎng)上查詢發(fā)現(xiàn)與同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格百元以內(nèi)相比高出15倍左右，檢查人員決心打破砂鍋?zhàn)返降住⑶蠼馐聦?shí)真相。
暫扣申報(bào)稅款
該局人員迅速與N公司的供貨企業(yè)——某服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱L公司）電話核實(shí)，接聽電話的人員告知該局人員不知道這筆業(yè)務(wù)，公司也不生產(chǎn)這種圍巾產(chǎn)品。這說明了L公司并非N公司真正意義上的上游供應(yīng)商，越發(fā)顯示出N公司經(jīng)營貨物的虛假性，決定暫扣N公司2014年7月申報(bào)出口韓國的女式圍巾業(yè)務(wù)退稅款82762.39元。
初步定義屬性
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物稅收函調(diào)管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第11號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)N公司的這筆業(yè)務(wù)的真?zhèn)芜M(jìn)行發(fā)函調(diào)查。貨源地L公司的稅務(wù)機(jī)關(guān)回函答復(fù)：“經(jīng)核查，此業(yè)務(wù)為異常業(yè)務(wù)，該企業(yè)已失蹤。”至此，該局人員根據(jù)被調(diào)查地稅務(wù)機(jī)關(guān)的回函判斷，初步確認(rèn)N公司接受了虛開增值稅專用發(fā)票，騙稅的嫌疑進(jìn)一步加大。
確認(rèn)資金流向
該局人員約談了N公司總經(jīng)理周某和業(yè)務(wù)員王某。經(jīng)約談證實(shí)，N公司與L公司之間的業(yè)務(wù)往來，是由徐某從中聯(lián)系的，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由韓國客商把外匯匯入N公司賬上，N公司在外匯進(jìn)賬的當(dāng)天匯入到徐某指定的L公司；貨物出口后，L公司就把增值稅發(fā)票寄給N公司，N公司憑發(fā)票申報(bào)退稅，待稅款退下來后，直接匯入L公司的賬戶上。N公司與徐某簽訂了《出口業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，約定按外匯兌換成人民幣后的1.3%收取業(yè)務(wù)費(fèi)。徐某要求，只要L公司開過來的增值稅專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證是真實(shí)的，就要把退稅款先墊付給他。至此，一個(gè)騙取出口退稅的貨物流、發(fā)票流、資金流鏈條日益清晰。
揭露事實(shí)真相
該局人員聯(lián)系公安機(jī)關(guān)配合，做進(jìn)一步深入的偵查，發(fā)現(xiàn)L公司共為30多戶企業(yè)虛開增值稅發(fā)票的事實(shí)。其中，為N公司虛開增值稅發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1662347元。公安機(jī)關(guān)第一時(shí)間將L公司幕后操作人員徐某緝捕歸案。經(jīng)徐某供述：他們?cè)噲D將某市作為騙取出口退稅通道的計(jì)劃剛一試水，隨即就被稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)破。
依據(jù)相關(guān)規(guī)定，該局對(duì)N公司作出了不予退稅、追回已退稅款和視同內(nèi)銷征稅的稅務(wù)處理決定。
