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| 納稅影響會(huì)計(jì)法稅率不變情況下的會(huì)計(jì)處理 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：880 |
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| 例：某企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100000元，1997年實(shí)際發(fā)放的工資總額為120000元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用直線法，本年折舊額為50000元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法，本年折舊額為65000元。該企業(yè)1997年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150000元，所得稅稅率為33%。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅和本期所得稅費(fèi)用如下（注：下列與上例采用應(yīng)付稅款法核算的例子相同）：（1）稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)150000加：永久性差異20000減：時(shí)間性差異15000應(yīng)稅所得 155000所得稅稅率33%本期應(yīng)交所得稅51150應(yīng)納稅時(shí)間性差異的所得稅影響金額（15000×33%）4950本期所得稅費(fèi)用（51150+4950） 56100（2）1997年的會(huì)計(jì)分錄借：所得稅561000貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅51150遞延稅款 4950 |
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