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| 將稅務規劃融入企業的總體戰略 |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：1092 |
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| 將稅務規劃融入企業的總體戰略（理論） 在領先的公司稅務部門中，他們將稅務計劃視為一項最重要的工作。只有進行有效的稅務計劃，公司才可以實現合理避稅。在進行總體稅務計劃時，必須對公司當前各項業務的稅務進行評估。這需要稅務部門和各個業務專家進行緊密合作。而在以往，通常這些業務部門只是在年底向公司稅務部門遞交相關數據，由公司稅務部門匯總成公司的總體稅單。 公司可以將稅務計劃納入公司的總體戰略，從而有效的提高稅務計劃的重要性。公司應當明示每位高層領導：稅務計劃是他們應盡的職責。這樣，各部門的領導會意識到，稅務計劃員不僅是年終稅務文檔的編制者，還是部門制定業務決策時的合作伙伴。他們可以向部門領導提出有關各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。 公司應該根據總體的戰略目標制定具體的稅務目標。首先必須認識到，公司稅務部門的一項重要職責就是：保護公司的現金資產。如果公司的稅務專家有機會參與各項業務的決策，他們會提出有價值的稅務建議，這些建議往往可以有效地幫助各個部門實現盈利目標。而在以往，由于在業務決策時忽視了稅務負擔，這些目標實現起來往往具有更高的難度。 將稅務規劃融入企業的總體戰略（實踐） 1.1. 原理 1.2. 為什么運用最佳實踐 公司可以將稅務計劃納入公司的總體戰略，從而有效的提高稅務計劃的重要性。公司應當明示每位高層領導：稅務計劃是他們應盡的職責。這樣，各部門的領導會意識到，稅務計劃員不僅是年終稅務文檔的編制者，還是部門制定業務決策時的合作伙伴。他們可以向部門領導提出有關各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。 忽視稅務計劃會使公司失去很多利用納稅策略節省開支的機會。這對公司來說是不必要的風險，讓公司支付高額的稅款，浪費了一些本可以支持業務發展和增長的資源。 1.3. 公司能得到什么 - 高級經理更關注稅務活動 - 提高業務決策的成本效率 - 降低稅率 - 更好的合作氛圍 1.4. 行動步驟 —— 改進公司的流程 1.4.1. 告訴高級經理稅務計劃的重要性，并明確他們的職責。 在剛剛引進稅務計劃這個概念的時候，應該對高級經理們進行簡單的介紹，明確公司對他們期望，以及他們作為不同業務單位領導所應當承擔的職責。這樣，他們可以了解到為什么稅務計劃是戰略規劃重要組成部分。 介紹通常應該包括以下幾點： - 公司稅務部門的目標如何與公司的總體戰略目標相一致 - 管理層如何支持這項工作 - 稅務部門的工作將如何影響業務單位 - 編制稅務計劃所需的信息溝通渠道 - 與稅率相關的績效評估體系 1.4.2. 將公司稅務部門的目標與公司的總體戰略目標相統一。 公司稅務部門能有效的保護公司的財務資源。它能幫助管理層實現公司當前和未來的愿景。其主要方法是通過保護利潤來為業務增長和新產品開發提供足夠的經濟支持。稅務部在處理業務時把公司看作一個整體，而不是分散的業務單位，這樣就能夠使這些單位通過良好的合作來減少稅款，實現收入和利潤的增長。如果稅務部能致力于以下幾方面能力的提高，將更容易完成任務： - 競爭力 - 盈利性 - 客戶服務能力 - 成本控制 - 質量 此外，管理層應當明確，公司是采用激進的稅務政策還是保守的稅務政策。采用激進策略的公司通常在市場上采取的是一種進攻姿態，他們積極利用一切減少稅款和延期納稅的機會來增加收入和利潤。這些公司通常會承擔更大的風險，有時甚至會因此受到一定程度的稅務罰款或懲罰。 當然，公司有責任在稅務申報單中對一切不明事項作適當披露。如果公司預計到稅務審計單位會對特定的疑點提出質詢，就應該在準備稅務申報單的同時準備好這些相關補充材料。 1.4.3. 讓公司稅務部門的員工與其他部門的員工合作。 大多數業務決策會影響公司的稅率?？墒?，許多公司直到年底繳稅時才想起公司的稅務部門，希望他們幫助減少應繳稅款。如果讓稅務部門參與業務決策的制定，公司就可以避免那些引起稅務不利的方案。稅務專家可以提出有助于公司降低稅率的建議。此外，通過明確各項業務的稅務責任，公司能保證所有交易的合法化，減少意料之外的罰款和懲罰，有效的保護公司聲譽和財務資源。和公司稅務部門合作，能對員工進行有關稅務問題的教育，提高他們的重視程度。 這種合作關系的成功有賴于公司高層管理者——稅務經理和業務單位經理的意愿。一些公司需要對稅務專業人員進行公司業務方面的培訓；對業務經理進行稅務問題培訓。然而最大的挑戰可能是改變公司文化，也就是傳統的將稅務部與業務單位相分離的文化。 公司首先可以明確改變工作方法將帶來的收益，這些利益能有效的推動合作。安達信發現有的公司稅款較低，處罰也較少，他們通常在編制稅務計劃上花費了大量的時間，而在稅務操作、稅務報告、匯款上只花費了一小部分時間。研究發現，這類公司通過把稅務計劃與企業戰略相結合，平均節約了74％的成本。 這里有一個來自全球電機工程巨人ABB美國分支的成功案例。1994年，當公司完成了兩項重要的兼并后，該公司主管稅務和進出口的副總裁Julietta Guarino，引進了“實時稅務安排”方案。Guarino的主要困難是同時合并三個稅務部門。她認識到需要重新培訓其稅務專業人員，把他們從“被動的后臺服務人員”轉變為“積極引導客戶的服務團體”。她的“實時稅務安排”方案要求稅務部門的員工直接與業務部門合作。稅務部門的員工作為內部顧問，在交易方案決策前提出所有的稅務建議。 Guarino說，“實時稅務安排”帶來了很多好處。首先，當交易簽訂時，相關的稅務工作就基本完成了。第二個好處是：ABB的稅務很易預測，定期預測結果和實際結果總是驚人的一致。公司將所得稅的循環周期縮短了50%；將銷售和使用稅的循環周期縮短了66%。結果部門的年終偏差為零，ABB的稅務部門為其他公司的稅務部門提供了良好的工作參照標準。 |
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