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| 產品送樣品視同銷售嗎？ |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：491 |
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| 外資企業將自產產品用于贈送客戶（賬上記業務招待費）10萬元，送樣品8萬元（記營業費用），已按成本加10%為基數*17%交增值稅，賬上按成本價和增值稅稅款分別記業務招待費和營業費用。請問匯算清繳時需調增1.8萬元（10%）呢？還是需調增19.8萬元？稅法依據？若匯算清繳時未調出，稽查時如何補稅？外資企業將自產產品用于贈送客戶（賬上記業務招待費）10萬元，送樣品8萬元（記營業費用），已按成本加10%為基數*17%交增值稅，賬上按成本價和增值稅稅款分別記業務招待費和營業費用。按照《企業會計制度》的規定以上賬務處理是正確的。但在匯算清繳時，稅法上應按視同銷售處理，但只在納稅申報表上進行調整，不進行任何賬務處理，即慣常所說的“調表不調賬原則”。 會計處理對所得稅的影響為：18 18*1.1*17%=-21.366萬元 稅法上視同銷售對所得稅的影響為：18*1.1-18= 1.8萬元 納稅調整數為：1.8 21.366= 24.966萬元 |
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