3.調整個人購房稅收政策。從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率下調到1%；對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。從2010年1月1日起，個人住房轉讓營業稅征免時限由2年恢復到5年；從2010年10月1日起，對個人購買普通住房且屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅；對個人購買90平方米及以下普通住房，且屬于家庭唯一住房的，減按1%的稅率征收契稅；對出售自有住房并在1年內重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。
4.鼓勵購買小排量乘用車的車輛購置稅政策。對2009年1月20日至12月31日購置1.6升及以下排量乘用車，暫減按5%的稅率征收車輛購置稅。2010年對1.6升及以下排量的乘用車繼續減按7.5%稅率征收車輛購置稅，促進小排量乘用車生產和消費。
調整經濟結構方面
1.繼續實施西部大開發稅收優惠政策。自2011年起至2020年，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅；對西部地區內鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定范圍內免征關稅。在《西部地區鼓勵類產業目錄》公布前，企業符合《產業結構調整指導目錄（2005年版）》、《產業結構調整指導目錄（2011年版）》、《外商投資產業指導目錄（2007年修訂）》和《中西部地區優勢產業目錄（2008年修訂）》范圍的，經稅務機關確認后，其企業所得稅可按照15%稅率繳納。
2.提高部分產品出口退稅率。在2008年4次提高部分產品出口退稅率的基礎上，2009年又先后3次提高勞動密集型、科技含量及附加值較高產品的出口退稅率。將科技含量、附加值較高產品作為提高出口退稅率的重點，同時堅持對“兩高一資”產品取消出口退稅政策這條底線不放松，促進出口增長方式的轉變。
3.調整進出口關稅政策。自2012年1月1日起調整進出口關稅，對730多種商品實施較低的進口暫定稅率，以積極擴大進口，滿足國內經濟社會發展及消費需求。同時繼續以暫定稅率的形式對煤炭、原油、化肥、鐵合金等“兩高一資”產品征收出口關稅。
4.對集成電路和軟件產品給予稅收優惠。自2011年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。另外，規定對符合條件的集成電路和軟件相關行業給予企業所得稅稅收減免，并在資產折舊上給予優惠年限，鼓勵相關產業結構升級和創新發展。
改善民生方面
1.調整就業稅收優惠政策。將原有的下崗失業人員再就業稅收優惠政策審批期限延長1年，即延長至2010年12月31日。同時，經國務院批準，對就業稅收政策進行了調整和完善，新的稅收優惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。新稅收優惠政策重點針對個體經營，意在積極扶持個人自主創業。政策對象由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員，下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體都可涵蓋在內，體現了政策的普惠性。在優惠方式和優惠力度方面則繼續沿用原下崗失業人員再就業稅收優惠政策。
2.減輕小型微利企業稅收負擔。2010年至2011年，對年應納稅所得額低于3萬元（含）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。為進一步支持小型微利企業發展，2012年至2015年，對年應納稅所得額低于6萬元（含）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3.提高個稅工資、薪金稅前扣除標準。自2011年9月1日起，提高工資、薪金所得減除費用標準，將減除費用標準由2000元/月提高到3500元/月。調整工資、薪金所得稅率結構，將現行9級超額累進稅率減少為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，并對級距作了相應調整，擴大了低檔稅率的適用范圍。同時對個體工商戶生產經營所得和企事業單位承包承租經營所得，擴大了稅率的級距。
4.提高增值稅和營業稅起征點。自2011年11月1日起大幅提高了增值稅和營業稅起征點。增值稅起征點的幅度：銷售貨物的，為月銷售額5000元～20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額5000元～20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300元～500元。營業稅起征點的幅度：按期納稅的，為月營業額5000元～20000元；按次納稅的，為每次（日）營業額300元～500元。
5.對蔬菜流通環節免征增值稅。為了降低流通成本，保障鮮活農產品市場供應和價格穩定，自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
保護環境和節約資源方面
1.實施燃油稅費改革。自2009年1月1日起，汽油消費稅單位稅額每升由0.2元提高到1元，凈提高0.8元；柴油每升由0.1元提高到0.8元，凈提高0.7元；其他成品油單位稅額相應提高。在現行稅制框架內，通過提高成品油消費稅稅額的方式，實行“價、稅、費”聯動，替代公路養路費等“六費”，逐步有序取消政府還貸二級公路收費。
2.調整乘用車消費稅稅率。自2008年9月1日起，將排氣量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車，消費稅稅率由15%上調至25%，排氣量在4.0升以上的乘用車，消費稅稅率由20%上調至40%；排氣量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車，消費稅稅率由3%下調至1%，降低兩個百分點。
3.推進資源稅改革。在新疆及西部地區分步實施原油、天然氣資源稅改革試點的基礎上，自2011年11月1日起，在全國范圍內實施原油、天然氣資源稅從價計征辦法，稅率暫定為5%.同時還較大幅度提高稀土礦、原礦的資源稅稅額標準。
4.出臺車船稅法。自2012年1月1日起，車船稅法及其實施條例正式施行。對乘用車改用排氣量作為計稅依據，根據排氣量實行七級累進稅額，對排氣量在2.0升及以下的乘用車，稅額幅度適當降低或維持不變；適當提高了2.0升以上排氣量的乘用車稅額幅度，特別是2.5升以上大排氣量乘用車的稅額有較大幅度的提高，如規定對4.0升以上乘用車稅額幅度為3600元～5400元；對游艇改用長度作為計稅依據，稅額幅度為每米600元～2000元，同時增加了對節約能源、使用新能源的車船減征或免征車船稅的內容。
5.對資源綜合利用產品勞務給予增值稅優惠。自2011年1月1日起，以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的多種產品即征即退80%.自2011年8月1日起，對銷售自產的以建（構）筑廢物、煤矸石為原料生產的建筑砂石骨料免征增值稅。對垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅。對利用工業生產過程中產生的余熱、余壓生產電力或熱力等行業實行100%即征即退對以蔗渣為原料生產蔗渣漿等行業實行50%即征即退。
完善稅制方面
1.實施新企業所得稅法。自2008年起我國實施新的企業所得稅法，統一了內外資企業的稅率、稅前扣除和稅收優惠，法定稅率由33%下降到25%，規范了各類企業稅前扣除和稅收優惠政策，為企業創造了公平競爭的稅收環境。
2.統一內外資企業城市維護建設稅等。自2010年12月1日起，對外商投資企業、外國企業及外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加，標志我國完全實現了稅收制度內外統一。在此之前，增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅、車船稅、耕地占用稅和房產稅等原來內外資企業分設的制度均已先后實現了統一。
3.實行房產稅改革試點。自2011年1月28日起，上海、重慶市人民政府開展了對部分個人住房征收房產稅改革試點。上海試點的征稅對象是本市居民家庭新購且屬于該家庭第二套及以上的住房和非本市居民新購的住房，根據交易價格的高低，實行0.4%和0.6%兩檔稅率。重慶試點的征稅對象是個人擁有的獨棟商品住房（包括存量住房）和新購高檔住房，根據交易價格的高低，實行0.5%、1%和1.2%三檔稅率。
4.實施營業稅改征增值稅試點。自2012年1月1日起，在上海地區的交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展營業稅改征增值稅試點。根據改革后試點行業總體稅負不增加或略有下降的原則，在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。其中，租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建筑業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率，并對出口勞務實行零稅率或免稅。自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省（直轄市、計劃單列市）。2013年繼續擴大試點地區，并選擇部分行業在全國范圍試點。
其他方面
1.支持災后恢復重建的稅收扶持政策。對汶川、玉樹、舟曲等受災地區的企業，給予企業所得稅、個人所得稅、營業稅、房產稅、契稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、進出口稅收等優惠政策，支持受災地區的災后重建。
2.支持農村金融的稅收政策。自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅；對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅。
作者單位：中國人民大學
