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| 增值稅發票系統升級版熱點問題解答 |
| 發布時間：2015/5/4 來源： 閱讀次數：625 |
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一、什么是增值稅發票系統升級版？
答：增值稅發票系統升級版是對增值稅發票開票系統、貨物運輸業增值稅專用發票開票系統、稽核系統以及稅務數字證書系統等進行整合升級的新系統。實現納稅人經過稅務數字證書安全認證、加密開具的發票數據，通過互聯網實時上傳稅務機關，生成增值稅發票電子底賬，作為納稅申報、發票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。
二、推行增值稅發票系統升級版的目的是什么？
答：推行增值稅發票系統升級版目的是實現“一個系統兩個覆蓋”。“一個系統”，即增值稅發票系統升級版；“兩個覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規模納稅人），覆蓋所有發票（包括增值稅專用發票和普通發票）。
增值稅發票系統升級版是稅務部門便民辦稅新舉措，目的是切實減輕納稅人負擔，切實提高辦稅效率。此外，通過對納稅人開具發票實行的網絡化、一體化管理，建成全國統一的發票真偽查驗平臺，實現發票網上實時查驗，杜絕虛假發票的存在，凈化社會環境，促進社會誠信體系建設。
三、增值稅發票系統升級版相關政策文件有哪些？
答：目前涉及增值稅發票系統升級版的主要政策依據為：《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版工作有關問題的通知》（稅總發〔2014〕156號）和《關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）。
四、增值稅發票系統升級版推行范圍是什么？
答：增值稅發票系統升級版推行范圍是使用增值稅發票的增值稅納稅人，包括新開業和已開業的增值稅一般納稅人、小規模納稅人。
對下列企業暫不推行：不達增值稅起征點的小規模納稅人、使用出口發票、稅控收款機發票、冠名發票、網絡發票、電子發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票的納稅人。
五、納稅人如何辦理增值稅發票系統升級版？
答：由于此次增值稅發票升級版推行工作涉及納稅人較多，請納稅人按照主管稅務機關通知的辦理時間和地點（服務單位服務站）更換開票系統和稅控設備。升級完成后，服務單位會通知納稅人領取新的增值稅發票升級版稅控設備。納稅人辦理過程中需要注意以下事項：
?。ㄒ唬┘{稅人更換設備前需自行完成：
1、納稅人將上月開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票（以下簡稱“稅控發票”）完成征期報稅，增值稅申報和清卡。（已完成的納稅人跳過該步）
2、將本月已開具的稅控發票信息導入電子申報系統，并完成非征期報稅。
3、將稅控開票系統的數據備份到硬盤或其他電腦。（開票系統數據遷移和開票系統安裝程序由服務單位在網站提供免費下載）
（二）納稅人更換設備升級需攜帶以下資料：
1、稅控設備：包括金稅卡（安裝在電腦主機內，納稅人可自行拆卸）和IC卡，或金稅盤、稅控盤和報稅盤。
2、各種稅控發票最后開具一份的記帳聯。
3、各種稅控發票第一份的空白發票。
4、發票領購簿或發票領用簿。
上述操作中，如納稅人確實沒有能力完成開票系統數據遷移和開票系統安裝的，也可攜帶裝有開票系統的電腦主機到服務單位完成升級，并登記本企業使用打印機型號（調試發票打印位置用）。
六、增值稅發票系統升級版能夠開具何種增值稅發票？
答：納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票和增值稅普通發票、機動車銷售統一發票。
七、稅務機關為小規模納稅人代開增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票是否有變化？
答：稅務機關為小規模納稅人代開增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票，目前仍按照《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2004〕153號）和《國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）有關規定執行。
八、增值稅發票系統升級版推行后，還保留其他發票種類嗎？
答：增值稅發票系統升級版推行后，出口發票、稅控收款機發票、冠名發票、網絡發票、電子發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票暫時繼續使用。
九、收購發票的開具是否有變化？
答：收購發票的開具納入到增值稅發票系統升級版。納稅人使用增值稅發票升級版開具收購發票，系統在發票左上角自動打印“收購”字樣。
十、增值稅發票系統升級版是否需要連接互聯網？如出現網絡故障是否能夠開具發票？
答：納稅人應在互聯網連接狀態下在線使用增值稅發票系統升級版開具發票。增值稅發票系統升級版可自動上傳已開具的發票明細數據。納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票，超限將無法開具發票?！ ?BR>
納稅人應在納稅申報期內將上月開具發票匯總情況通過增值稅發票系統升級版進行網絡報稅。
十一、納稅人離線開票時間和金額尚未用完，但已經跨月，能否繼續開票？
答：納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的，無法開具發票。納稅人需連通網絡上傳發票數據后方可開票，若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。
十二、離線開具發票的份數和金額如何計算？
答：納稅人已開具未上傳的增值稅發票為離線發票。離線開票時限是指自第一份離線發票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。
廣東省增值稅發票系統升級版的離線開票時間統一設置為5天（120小時）；離線開票金額按“最高開票限額×月發票領用數÷2”。
十三、使用增值稅發票系統升級版是否仍需要進行網上抄報稅操作？
答：增值稅發票系統升級版可自動上傳已開具的發票明細數據。原使用的網上報稅方式不再使用，正常狀態下也不需要到稅務機關進行報稅。在納稅申報期內將上月開具發票匯總情況通過增值稅發票系統升級版進行網絡報稅?！ ∫话慵{稅人發票認證、納稅申報等涉稅事項仍按照現行規定執行。
十四、使用增值稅發票系統升級版，如何置換設備？
答：納稅人原使用的增值稅稅控系統金稅盤（卡）、稅控盤，需置換為增值稅發票系統升級版專用設備。增值稅發票系統升級版服務單位根據《關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號），按照優惠價格230元，對原金稅盤（卡）、稅控盤進行置換。
十五、置換增值稅發票系統升級版專用設備（金稅盤、稅控盤）是否可以抵減稅款？
答：此次稅控升級版推行中舊設備置換新的稅控升級版設備，納稅人可憑購買金稅盤（稅控盤）取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
十六、除增值稅發票系統升級版專用設備（金稅盤、稅控盤）外，是否需要在服務單位購買其他通用設備？
答：增值稅發票系統升級版通用設備（計算機、打印機）由納稅人自行選擇是否購買。任何單位和個人不得借稅務機關名義、專用設備兼容性、服務便利等任何借口向納稅人強行銷售計算機、打印機等通用設備、軟件或其他商品。升級版通用設備（計算機、打印機）的配置要求，可登入服務單位網站查詢。
十七、一般納稅人開具紅字增值稅專用發票和紅字貨運增值稅專用發票是否有變化？是否需要主管稅務機關審核？
答：一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。使用增值稅發票系統升級版的納稅人不需主管稅務機關辦稅服務廳審核，可自行在增值稅發票系統升級版開具。
十八、納稅人開具紅字增值稅普通發票和紅字機動車發票有何變化？
答：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。 |
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