假定：
甲乙丙三項目涉稅數據期初無余額，丙項目取得專用發票注明進項稅額為110萬元，發票已勾選且申報抵扣。
二、項目部的稅會處理
甲項目部：
建筑服務發生地與機構所在地在同一區，不需要預繳增值稅，也不需要預繳附加稅費，月末將有關涉稅數據結轉至A公司，由公司機關向機構所在地主管國稅機關申報即可。
該項目部應納稅額為：
（10300000-7210000）÷1.03×3%=90000
月末結轉至公司機關：
借：應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）90000
貸：內部往來—結轉稅款 90000
乙項目部：
建筑服務發生地與機構所在地不在同一區，需要預繳增值稅及附加稅費，由于該項目部本月收款小于付分包款，應預繳金額為負，實際預繳金額為0，為了明確責任，乙項目部月末也應將有關涉稅數據結轉至A公司，由公司機關匯總向機構所在地主管國稅機關申報。
該項目部應納稅額為：
（8240000-10300000）÷1.03×3%=-60000
月末結轉至公司機關：
借：內部往來—結轉稅款 60000
貸：應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）60000
丙項目部：
建筑服務發生地與機構所在地不在同一縣市區，需要預繳增值稅及附加稅費。
預繳增值稅：（33300000-11100000）÷1.11×2%=400000預繳城建稅：400000×5%=20000預繳教育費附加：400000×3%=12000預繳地方教育費附加：400000×2%=8000
預繳時會計處理：
借：應交稅費—預繳增值稅 400000
—城建稅 20000
—教育費附加 12000
—地方教育費附加 8000
貸：內部往來—公司存款 440000
月末應將項目部銷項稅額、進項稅額、預繳增值稅各科目結轉至A公司機關，由公司機關匯總向機構所在地主管國稅機關申報。
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）330萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）110萬元
—預繳增值稅 40萬元
內部往來—結轉稅款 180萬元
注：根據財稅[2016]74號文，附加稅費隨主稅預繳，所以該項目部預繳的4萬元一稅兩費應由項目部承擔，無需向A公司機關結轉。
三、公司機關的稅會處理
結轉甲項目部涉稅數據：
借：內部往來—結轉稅款（輔助：甲項目）90000
貸：應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）90000
結轉乙項目部涉稅數據：
借：應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）60000
貸：內部往來—結轉稅款（輔助：乙項目）60000
結轉丙項目部涉稅數據：
借： 內部往來—結轉稅款（輔助：丙項目） 180萬元
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）110萬元
—預繳增值稅 40萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）330萬元
經過上述結轉，A公司機關涉稅科目余額：
應交稅費—預繳增值稅：借方40萬元
應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）：貸方3萬元
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）：貸方330萬元
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）：借方110萬元
假定：A公司機關本月一般計稅房租收入111萬元，開具增值稅專用發票金額100萬元，稅額11萬元；購進公務用車一臺，取得專票并認證抵扣，金額50萬元，稅額8.5萬元。
A公司本月：
簡易計稅應納稅額：3萬元
一般計稅應納稅額：（330 11）-（110 8.5萬元）=222.5萬元
應納稅額合計=3 222.5=225.5萬元
應補稅額=225.5-40=185.5萬元
應交城建稅：185.5×7%=12.985萬元
應交教育費附加：185.5×3%=5.565萬元
應交地方教育費附加：185.5×2%=3.71萬元
月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）225.5萬元
貸：應交稅費—未交增值稅 185.5萬元
應交稅費—預繳增值稅 40萬元
次月上交主稅及附加稅費：
借：應交稅費—未交增值稅 185.5萬元
—應交城建稅 12.985萬元
—應交教育費附加 5.565萬元
—應交地方教育費附加 3.71萬元
貸：銀行存款 207.76萬元
