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| 我公司取得的出口退稅款需繳納企業所得稅嗎？ |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：395 |
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| 我公司是一家出口型生產企業，按照“免、抵、退”的辦法辦理出口退稅，對收到的出口退稅款，我公司財務人員將其借記“應收出口退稅款”，貸記“應交稅金”，但稅務機關在進行檢查時，要求我公司將其列入補貼收入，繳納企業所得稅。請問我公司出口貨物獲得的出口退稅款，應如何進行稅務處理，是否需要繳納企業所得稅？根據《國家稅務總局關于企業出口退稅款稅收處理問題的批復》（國稅函[1997]21號）的規定，企業出口貨物獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業所得稅。因此，對你公司出口貨物取得的增值稅退稅款，不繳納企業所得稅。 需要注意的是，如果你公司取得的是消費稅退稅款，根據規定，對生產企業委托外貿企業代理出口產品獲得的消費稅退稅款，凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規定》（(93)財會字第83號），在計算消費稅時做了“應收賬款”處理的，所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“應收賬款”，也不并入利潤征收企業所得稅。 |
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