為更好地規范關聯業務網上申報工作，提高申報的效率與質量，現將企業關聯業務往來報告表網上申報系統填表注意事項做進一步明確。同時《遼寧省國家稅務局關于企業關聯業務網上申報有關問題的通知》（遼國稅函[2009]187號）所附“企業關聯業務報告表網上申報系統填表注意事項”自本文下發之日起廢止。
附件：
企業關聯業務往來報告表網上申報系統填表注意事項
封面：存在三個對話框。
對話框1：“存在關聯關系和關聯交易（是／否）？”對附表一至附表七具有約束力。如果選擇“是”，則附表一“關聯關系表”是必填表。附表二至附表七根據企業具體業務情況填寫。如果企業未發生任何附表二至附表七中所列項目的內容，附表二至附表七可不用填寫。
對話框2：“存在對外投資情況（是／否）？”僅對附表八具有約束力。如果選擇“是”，附表八為必填表。
對話框3：“存在對外支付款項情況（是／否）？”僅對附表九具有約束力。如果選擇“是”，附表九為必填表。
附表一“關聯關系表”：本表為所有進行關聯業務往來申報企業的必填表。至少要填寫一條記錄且該條記錄各項均不可為空值。“納稅人識別號”項下，如果關聯方所在國家或地區在國外，納稅人識別號也必須填寫清楚。“關聯關系類型”項內容要嚴格按照《特別納稅調整實施辦法（試行）》第九條規定正確填報。
附表二“關聯交易匯總表”：“交易類型”中的“其他”項是手工填報的，其余各項均根據附表三至附表七所填數據自動生成或系統通過邏輯計算自動生成。
附表三“購銷表”：第二項“按出口貿易方式分類的出口銷售收入”中的“來料加工”項填報年度收取的加工費金額。第三項“占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易”和第四項“占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易”視企業具體情況填報，如未達到該比例可不填報。另外，第三、四項中的“定價方法”，如填報“其他方法”必須在該表備注欄中說明所使用的具體方法（不能為空）。
附表四“勞務表”：第二項“境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易”與第三項“境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易”視企業具體情況填報。如未達到該比例可不填報。另外，第二、三項中的“定價方法”，如填報“其他方法”必須在該表備注欄中說明所使用的具體方法（不能為空）。
附表五“無形資產表”：“使用權”與“所有權”項目中如存在“其他”業務，則必須在“其他”項目下的空白項中填報該業務名稱。“其他”業務的各明細項不能為空值，否則系統視該條記錄無效，不予處理。
附表七“融通資金表”：如果存在融通資金業務，至少填寫一條記錄且該條記錄各項必須填寫完整。如有空值則系統視該條記錄無效，不予處理。對于“擔保方”、“擔保費”、“擔保費率”，如未發生此項業務，在該項下填寫“無”。
附表八“對外投資情況表”：第二項“被投資外國企業基本信息”項下的“被投資外國企業總股份信息”與“企業持有被投資外國企業股份信息”要求至少填寫一條記錄，且該條記錄各項必須填寫完整。如有空值則系統視該條記錄無效，不予處理。第六項“被投資外國企業全部股東信息”要求至少填寫一條記錄，且該條記錄的各項要填寫完整。如有空值則系統視該條記錄無效，不予處理。
附表九“對外支付款項”：如有“其他”業務，則在“其他”項下填報該業務明細信息。如有空值則系統視該條記錄無效，不予處理。
