用油卡支付運費以增加抵扣項
增值稅抵扣難題牽出物流業油卡交易灰色鏈條
中物聯稱“營改增”后貨運企業稅負增85%~120%
“現在企業一結賬就是給油卡，跑了一年車，家里的現金都變成了油卡，現在手里油卡都成災了。”來自河北的個體貨車司機老高無奈地說。司機老高所反映的問題是“營改增”之后，物流企業為了增加增值稅抵扣項，強行以油卡向司機支付路費，而卡車司機被迫倒賣油卡，滋生了稅收管理的灰色地帶，并加重了物流行業額外的資金成本。
在近期國務院聽取中國物流與采購聯合會（以下簡稱“中物聯”）報告之際，國家發改委經貿司和中物聯共同向國務院建議，降低物流業稅負，統一增值稅稅率為6%，并呼吁將路橋費盡快納入抵扣范圍。
“營改增”后貨運企業稅負增85%~120%
中物聯近日發布的數據顯示，“營改增”后，貨運企業實際稅負普遍增長85%~120%，上調幅度過大，企業難以承受。
據了解，2012年上海市首先作為試點城市開展交通運輸業和部分現代服務業營改增。2013年8月1日，“營改增”范圍推廣到全國試行。“營改增”后，交通運輸業務由原來征3%的營業稅增加到11%的增值稅，倉儲等物流輔助服務由原來5%的營業稅增加到6%的增值稅。
中物聯人士還表示，整合倉儲、運輸、貨代、配送等物流環節，實行一體化運作，一站式服務，是物流企業區別于傳統運輸、倉儲企業的創新模式，也是提高社會資源利用率、方便用戶的主要手段，但當前行業稅率不統一的問題嚴重阻礙了現代物流業的一體化運作模式。
“一單合同很難分清楚運與儲的比例，稅率不統一的情況下，計稅非常麻煩。”新杰物流總經理王堅向記者舉例道，比如一個實體企業有一些貨物需要物流公司運輸，并交給物流公司保管5天，雙方商議價格一共100元，這100元里多少是運，多少書儲，按11%還是6%納稅，這很難說清楚。
中物聯研究室副主任周志成表示，許多物流企業的運輸、倉儲、增值業務都是一起的，每次稅務局都會問怎么切割，實際上企業很難再將具體的業務進行切割，現在大部分企業都是根據經驗和與稅務部門關系來切割業務納稅的。
用油卡抵貨款成行業慣例
除了稅率增長的問題外，人力成本和路橋費的抵扣難題也是導致物流企業稅負增加的原因之一。
據了解，增值稅是對商品增值部分收稅，增值稅抵扣即“應繳的稅費=銷項稅-進項稅”，以生產商品過程中的采購項為例，原材料的采購、固定資產的采購等，均可取得增值稅專用發票予以抵扣，這個抵扣稱為進項稅額。
目前公路貨運企業經營成本主要包括人力成本、路橋費、油料費用等，其中只有占運輸成本20%左右的油料成本可以抵扣，路橋費無法抵扣，人力成本則由于大部分運輸是個體司機完成，而這些個體司機又無法開具發票而面臨著一系列問題。
中物聯近期發布的報告顯示，作為個體運輸單元的卡車司機，因為普遍無法提供可供抵扣的增值稅發票，所以在實際交易過程中，無論是司機還是貨運企業，都只能通過一些非正規渠道尋找發票來做抵扣，業界常用的做法是將卡車司機的一部分貨運款直接存入油卡發給司機。這樣貨運企業可以獲得油費發票作為部分進項抵扣，但是這種做法難免存在一些灰色地帶，并不能實現稅收完全的合法化，對個人和企業來說，都是存在法律風險的。
“本應該給1000塊錢運費的，卻給1000塊錢油卡，這些油卡我需要找黃牛去換成錢，但隨著市場上油卡越來越多，黃牛回收的價格也越來越低，而且這些油卡還不一定是全國通用，拿到的油卡不能使用也是非常麻煩的，這都是‘營改增’政策造成的啊。”老高向記者抱怨道。
據記者了解，在淘寶網上，當前1000元左右的油卡回收價格在9.3~9.5折左右，即使是上萬元的油卡回收價格也僅為9.7折左右。
“一些基層的貨運場站、專線公司等確實存在油卡滿天飛，黃牛回收油卡吃回扣的問題，現在一些司機們坐在一起打牌都是用油卡。整個行業不合規，肯定是有風險，通常物流企業油費在20%左右是正常的，但有些企業的賬目上，油票能占到成本的60%，這是不太可能的，稅務部門肯定是一查一個準兒。”周志成表示。
物流沙龍創始人、oTMS戰略副總裁潘永剛表示，在這件事上，物流公司和司機都很無奈，運費確實是企業經營成本的一部分，司機開不了票，物流企業只能自己想辦法找票，對于司機來說，這是合同關系的要求，物流企業說“我用油卡支付運費，誰想拉這個活兒”，現在市場供需不平衡，你不同意這個條件單子可能就給了別人。司機拿到的油卡雖然是有價的東西，但在流通性上肯定不如現金。
發改委和中物聯建議統一增值稅稅率為6%
面對物流行業“營改增”后的各種問題，中物聯人士透露，在近期國務院聽取中物聯報告之際，國家發改委經貿司和中物聯共同向國務院建議，降低物流業稅負，統一增值稅稅率為6%，并呼吁路橋費盡快納入抵扣范圍。
周志成表示，關于物流業“營改增”后稅負上升的問題，財政部和國稅總局一直在做研究，中物聯也多次向相關部門反映和建議降低稅率，財政部和國稅總局也是比較積極的，但具體操作會涉及到很多問題。
2013年，商務部流通業發展司副巡視員王選慶曾表示，“營改增后”物流業稅負增高這是一個過程，現在導致稅收成本上升的主要原因是抵扣問題，即沒有形成完整的抵扣鏈，有些項目不能進入抵扣范圍，比如公路收費、人工費都不能抵扣，對此商務部多次與相關部門進行溝通，現在財政部和國稅總局正在研究這方面的政策，下一步爭取將公路收費納入抵扣范圍。
但至今路橋費納入抵扣范圍也沒有一個明確的官方時間表。“路橋費這塊比較復雜，因為有的是政府收費公路，有的是特許經營收費公路，路橋費納入抵扣后，這些高速公路公司的收入肯定會減少，國家在研究這個事情，各部門總的共識是有的，但現在還有一些操作性問題，可能還是有些困難。”周志成表示。
周志成表示，由于當前經濟環境不好，物流行業供過于求，即使企業經營成本增加了，好多企業也不敢提高價格，不得不自己消耗這部分成本，但從長遠趨勢來看，一部分增加的成本肯定是要向下游傳導，最終轉嫁到消費者身上。
