廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2012年第10號 2012.8.21 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)、《國家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費政策的通知》(發(fā)改價格[2012]2155號)、《國家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅專用發(fā)票和防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護價格的通知》(發(fā)改價格[2009]1607號)和《關(guān)于調(diào)整增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備維護價格的批復(fù)》(桂價費[2009]284號)等規(guī)定，對納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(以下簡稱專用設(shè)備)和繳納技術(shù)維護費用(以下簡稱維護費)全額抵減增值稅稅額管理工作公告如下：
一、抵減范圍和標(biāo)準(zhǔn)
(一)專用設(shè)備
1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)：金稅卡(1188元/套)、IC卡(79元/套)和讀卡器(149元/套)或金稅盤(490元/個)和報稅盤(230元/個)。
2.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)：稅控盤(490元/個)和報稅盤(230元/個)。
3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)：稅控盤(490元/個)和報稅盤(230元/個)。
(二)維護費
1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)：每戶每年每套407元。
2.使用稅控盤系列：每戶每年每套330元，對使用兩套及以上稅控盤系列產(chǎn)品的納稅人，從第二套起技術(shù)維護費減半。
新使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人當(dāng)年按實際使用月份繳納的技術(shù)維護費應(yīng)小于上述標(biāo)準(zhǔn)。
二、抵減條件
(一)專用設(shè)備
1.屬2011年12月1日(含)以后初次購買的專用設(shè)備(包括分開票機)并取得增值稅專用發(fā)票。
2.所取得的增值稅專用發(fā)票須單獨列明專用設(shè)備項目且不含非專用設(shè)備內(nèi)容。
3.所取得的增值稅專用發(fā)票須經(jīng)認(rèn)證相符并且未抵扣增值稅銷項稅額。
4.所取得的增值稅專用發(fā)票未抵減或未抵減完增值稅稅額。
(二)維護費
1.屬2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)并取得合法的費用發(fā)票(包括地方稅務(wù)局服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票)。
2.所取得的發(fā)票須單獨列明維護費且不含非抵減范圍的內(nèi)容。
3.所取得的發(fā)票未抵減或未抵減完增值稅稅額。
三、抵減程序
(一)需抵減增值稅稅額的納稅人應(yīng)在正式納稅申報前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理申請抵減手續(xù)。辦理申請手續(xù)時應(yīng)提交的下列資料：
1.費用發(fā)票原件(增值稅專用發(fā)票為抵扣聯(lián))。
2.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》或《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》。
3.屬購買專用設(shè)備的增值稅一般納稅人還應(yīng)區(qū)分不同情況提交《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》
(1)所取得的增值稅專用發(fā)票屬本期認(rèn)證相符的提交本期《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》。
(2)所取得的增值稅專用發(fā)票屬前期認(rèn)證相符的提交本期《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》和增值稅專用發(fā)票認(rèn)證所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》。
(二)申報表填寫規(guī)范
1.增值稅一般納稅人將可抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2.小規(guī)模納稅人將可抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
3.所取得的增值稅專用發(fā)票屬本期認(rèn)證相符或前期認(rèn)證相符且已抵扣進項稅額的本期《增值稅納稅申報表隊列資料(表二)》第2欄金額和稅額應(yīng)等于或小于本期認(rèn)證的所有增值稅專用發(fā)票的合計金額和合計稅額減去申請抵減增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票注明金額和稅額。
4.所取得的增值稅專用發(fā)票屬前期認(rèn)證相符但未抵扣進項稅額的本期《增值稅納稅申報表隊列資料(表二)》第2欄金額和稅額應(yīng)等于或小于本期認(rèn)證的所有增值稅專用發(fā)票的合計金額和合計稅額。
(三)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核并在費用發(fā)票背面注明：“XXXX年XX月XX日申請抵減增值稅稅額XX元”后，可進行正式納稅申報。
