|
|
|
|
| 全國稅收調查企業填報注意事項（2015年適用） |
| 發布時間：2015/7/16 來源： 閱讀次數：656 |
| |
| 全國稅收調查企業填報注意事項（2015年適用）
一、數據填報途徑
（一）企業調查戶
已經開通VPDN的網上申報企業可以直接登錄浙江省國稅網上申報平臺，進入稅收調查模塊，按照填表說明的要求進行相關表項的填報。
未開通VPDN的企業可以從本通知附件中下載安裝“2014年度全國稅收調查企業版錄入軟件.EXE”，裝入“2014年度全國稅收調查(20150428).PSK”這一數據任務后進行填報，企業在填報完畢通過軟件審核后可以打印成紙質交給稅收管理員進行網上錄入，也可以下載空白“調查表樣”進行填報后交給稅收管理員。
（二）企業集團調查戶
企業集團調查戶的數據采集參照上述未開通VPDN企業的填報方法，注意企業集團填報內容與企業調查戶不一樣，需要另外裝入企業集團任務參數（另行下發）。
二、數據填報時間
今年稅收調查企業申報截止日期為5月31日。
三、數據填報說明
以下說明主要針對稅收調查企業，也可供企業集團參考，具體以本年填表說明和系統設置為準：
（一）信息表
1、對于狀態類指標按照2014年年底實際情況填報。
2、部分數據已由系統自動生成，如果企業核實有誤，請修改，其他數據需要企業根據實際情況補充完整，不留空項（電話和手機號至少填報一項）。
3、新增行政區劃代碼“330915綜保區”，“330901市轄區”為老代碼請不要選擇。
4、增值稅及營業稅優惠方式代碼可多選，注意“不享受增值稅（營業稅）優惠政策”代碼不能與其他優惠政策代碼并存。
5、“銷售使用過的固定資產和舊貨依4%征收率減半征收”應作為一項增值稅優惠政策，增值稅優惠政策代碼請選“401銷售自己使用過的物品（舊貨）”；稅控設備及技術維護費抵免增值稅優惠政策應選擇“403其他減征增值稅政策”。
6、網上申報時，信息表初次填寫或者修改并提交后，均需退出申報系統重新登陸后，才能填寫其他報表。
7、修改信息表中“企業所得稅繳納方式代碼”或者“企業所得稅征收機關代碼”會刪除企業表中手工已填數據，因此在填報企業表前務必仔細核對這兩項內容。
（二）企業表
1、增值稅、消費稅、企業所得稅、資產負債表中大部分指標，直接從企業報給國稅的年報中取數，未能取數的項目需要企業手工填寫。
2、對于網上直接取數的項目，除了調整尾差，企業無法修改。所以，企業在網上申報年報時如果數據有誤，或年報數據在申報后有調整的，都需要企業聯系稅務機關，由稅務機關開放修改權限后進行更改。
3、系統根據信息表信息，自動控制企業表和貨物勞務表各個欄次的數據填寫。如果顏色是灰色，企業不需要填寫；如果顏色是藍色，企業根據自己實際情況填報；如果是白色，這些指標數據是系統自動從企業當年申報數據中取出，企業可以調整尾差。
4、適用11%稅率的銷項稅額和適用6%稅率的銷項稅額僅限營業稅改征增值試點納稅人填寫。
5、進項稅額要按不同的稅率分開填報。
6、增值稅指標中本年異地已納增值稅額：“異地”的標準是以縣級主管稅務機關為準。異地已繳主要是針對納稅人外出經營、分支機構異地預繳稅款兩種情況。除了38欄增值稅，91欄消費稅、112欄營業稅也有此項數據。
7、營業稅指標。按填表說明并參考營業稅納稅申報表有關數據填寫。由于營業稅屬于地稅征管稅種，國稅網上申報平臺無法取數，所有數字需要企業手工填入。
8、地方稅、進出口稅和行政事業性收費等其他稅費指標。按有關會計科目由企業手工填寫。
（1）應繳已納的區別。應繳的數字，是當年計提數。已納的數字，是本年實際繳納的數字。應繳與已納一般都有一個月的時間差，一般情況兩種數字不允許存在相同的情形。
（2）城建稅、代扣代繳個人所得稅額、已繳教育費附加、已納文化事業建設費、已納社?；鸬戎笜?，一般企業都要繳納，各部分有的數字務必填寫完整。
（3）房產稅指標123行“其中：出租住房租金收入”指納稅人出租住房用于居住取得的減按4%稅率征收的租金收入部分。
9、企業所得稅申報表指標。企業所得稅國稅征管企業，在完成所得稅年度申報以后，系統對相關指標會自動取數，企業所得稅屬于地稅征管的企業，全需手工填寫。
10、利潤表和資產負債表指標。如果已在國稅申報年度財務報表，系統能夠自動導入其中大部分數據，其他業務收入和其他業務成本需要企業分析填報，其他未取數部分有的話也要填報。未申報財務報表的，需要企業手工填寫。
11、現金流量表是否填報根據信息表中的“是否編制現金流量表”控制，企業在會計上有做表的必須填報。
12、其他成本費用類指標。
（1）本年電力消費量獨立核算的工業企業和建筑企業必須填報，注意單位是“萬千瓦時”。
（2）煤炭消費量由獨立核算的工業企業根據實際消耗情況填報，不包括直接用做原料生產的煤炭。
（3）油消費量由獨立核算的工業、交通運輸企業根據實際消耗情況填報，不包括直接用做原料生產的油。
（4）水消費量由獨立核算的工業、住宿餐飲業根據實際消耗情況填報，不包括直接用做原料生產的水。
13、本年新增環境保護費改稅調查指標，按實際情況填報。
（三）貨物勞務表
1、挑選貨物勞務代碼時，按以下標準填列：
（1）工業生產及加工修理修配勞務從第1至27大類中選擇，批零業務一律從第28大類中選擇，營業稅勞務從29至37大類中選擇，從事農業生產從第24大類中選擇，營改增貨物勞務代碼從38至40大類中選擇。
（2）可以分行填寫多個貨物勞務代碼，但是同一貨物勞務代碼只能出現一次。
（3）不同稅種或適用不同增值稅稅率的貨物勞務代碼一般應分開填報。
（4）對于無計量單位的貨物勞務代碼，產品的庫存量、產量、銷量和價格指標不需要填寫。
（5）對于貨物勞務代碼表中無企業生產的貨物和勞務情況，需要靈活處理。能選擇其他項的，從貨物勞務所在大類中選擇其他項。沒有其他項的且銷售額比較小的可以不填；銷售額比較大，不填報審核會提示“貨物勞務表填報的貨物勞務比重較小,應填報大部分的貨物勞務!”的，選擇最接近的一種貨物或者勞務。
2、貨物勞務表要求填報企業大部分貨物勞務，即貨物勞務表中增值稅和營業稅銷售額合計>=企業表中增值稅和營業稅銷售額*0.8。
（四）其他說明
1、稅收調查表填報的金額單位是“千元”。
2、印花稅、車船稅和土地使用稅指標保留1位小數，其他數據取整數。
3、由于企業所得稅國稅征管企業，必須完成所得稅年度申報以后，系統才允許申報稅收調查表，因此列入今年稅收調查的企業請先抓緊申報企業所得稅年報。
4、如果填報的數據屬實，審核卻未能通過，在仔細查看審核提示后填寫有理有據的說明即可。
5、所填稅收調查數據將經過我局稅收調查人員的審核，審核發現的問題會及時通知企業確認修改。
6、填寫過程中如有其他不明處，請查看網上申報平臺上的填報說明或者咨詢管理員。
舟山市國家稅務局
2015年5月6日 |
|
|
|
|
|
