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| 江西省新余市國稅局偵破2.3億“黃金票”虛開窩案 |
| 發布時間：2016/6/27 來源： 閱讀次數：302 |
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歷時一年多，江西省新余市國稅局稽查局偵破了本市近年來最大的一起虛開增值稅專用發票窩案。涉案人員通過所謂的“黃金”買賣取得增值稅專用發票并賣給多家企業騙取抵扣稅款，波及全國20余個省市300多家企業，涉案金額高達2.29億元。目前稅務機關已追繳增值稅稅款3000多萬元。
不久前，江西省國稅局稽查局稅收違法案件舉報中心接到群眾舉報電話，舉報人反映位于新余市的江西鑫騰飛貿易有限公司和江西金卓貿易有限公司（以下簡稱鑫騰飛公司和金卓公司）有虛開增值稅專用發票的行為。新余市國稅局稽查局接到省局的督辦函后，立即立案實施檢查。
警覺：重重疑點露出馬腳
征管信息系統顯示，鑫騰飛公司成立于2013年9月12日，法定代表人馬某某，注冊資本500萬元，為私營有限責任公司，賬面反映經營業務為黃金，2013年9月23日被認定為增值稅一般納稅人。金卓公司成立于2013年9月12日，法定代表人何某某，注冊資本500萬元，為私營有限責任公司，賬面反映經營業務為黃金，2013年9月23日被認定為增值稅一般納稅人。
上述兩家公司雖然企業名稱不同，法定代表人也不同，但開辦日期、經營業務、辦公地址、聘用的會計均相同，且進項和銷項貨物均為黃金。兩家公司的進項主要來源于山西省、湖北省、江蘇省和重慶市等地的珠寶公司，開票對象則遍布全國26個省份，對方企業入賬的均不是黃金。
追蹤：發票流資金流難辨真假
從賬面上看，鑫騰飛公司和金卓公司購進和銷出的都是黃金，數量價格也平衡，賬面資金往來也正常，極易給人造成業務真實的錯覺。但檢查人員沒有就賬查賬，而是前往受票單位，實地核查存根聯和抵扣聯的一致性。為保證數據全面，檢查人員向全國26省300余家受票企業所在地的國稅機關發送協查函，涉及協查發票2000余份，并前往新余市工商銀行、農業銀行等多家銀行調查兩家公司資金運動的真實性。
經多方調查，檢查人員發現兩家公司篡改“企業名稱”和“品名”欄目內容，開出的同一發票號碼的增值稅專用發票存根聯和對方企業抵扣聯上的“企業名稱”和“品名”欄目均不相符。不僅如此，兩家公司還偽造所有的銀行收款憑據及部分銀行付款憑證和銀行印鑒，偽造出有真實資金流的假象。經檢查人員到銀行核查，企業賬本中所反映的所有銷出貨物的銀行轉賬收款單據都是假的，上面的印章也是偽造的。
鑫騰飛公司和金卓公司通過套打增值稅專用發票、偽造銀行憑證等多種造假手段作案的違法事實逐漸浮出水面，檢查人員第一時間掌握和固定了企業虛開發票的證據。
揭秘：“黃金票”案里深藏玄機
新余市國稅局稽查局及時將該案依法移送公安機關，公安機關以虛開增值稅專用發票立案偵查，將主要犯罪嫌疑人劉某某、張某某刑事拘留。
隨著犯罪嫌疑人的歸案，這起“黃金票”案中深藏的玄機也由此揭開。通過調查得知，犯罪分子以虛開發票牟取暴利為目的注冊公司（該類企業通稱空殼企業），與經營黃金業務的企業（該類企業通稱會員企業）取得聯系。會員企業因大部分銷售對象是終端消費者，不需要增值稅專用發票，便將多余的應開未開的發票，開給空殼企業。空殼企業通過網絡、電訊信息、電話等方式發布可以虛開發票的信息，尋找需要增值稅專用發票的企業。也有受票企業主動聯系犯罪分子，協商好開票手續費等相關事宜后，將本企業名稱、納稅人識別號、貨物品名、金額等要素提供給空殼企業，空殼企業便按對方要求開具增值稅專用發票，并收取受票方5%~8%的手續費。
為制造進銷都是黃金業務的假象，空殼企業所開具的發票存根聯和記賬聯仍為黃金，以應對當地稅務機關的檢查。對方企業需要的抵扣聯則由空殼企業前往深圳進行套打，完全按照受票企業要求的品名和數量單位開具。利用防偽稅控只識別數字信息不識別漢字信息的漏洞，受票企業接受的套打增值稅抵扣聯的發票可順利通過國稅機關辦稅服務廳的解密認證，受票企業在進行虛假抵扣稅款的同時，空殼企業從中牟取暴利。
深挖：斬斷伸向“黃金票”案的黑手
檢查人員抓住線索順藤摸瓜，通過對金卓公司和鑫騰飛公司兩家企業的進一步排查，又發現3戶同伙企業涉嫌存在黃金票案問題，涉票694份，涉案金額7600多萬元。檢查人員聯合公安機關迅速出動，端掉涉票窩點，抓獲3名犯罪嫌疑人（已并案處理）。據統計，這5起“黃金票”案涉案金額合計高達2.29億元，涉及稅款3890多萬元。 |
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