第二條本辦法適用于依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，已在本市辦理稅務(wù)或扣繳稅款登記且獨(dú)立進(jìn)行納稅申報的各類納稅人(個體工商業(yè)戶暫不評定)。
第三條稅務(wù)機(jī)關(guān)通過評估和檢查納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)的程度，按照統(tǒng)一的評定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用百分考核方法，將納稅人的納稅信用評定設(shè)置為A、B、C、D四個等級，其中A級為最佳納稅信用等級。
納稅信用等級的評定，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。
第四條納稅信用等級評定實(shí)行兩年評定一次，即以連續(xù)兩個納稅信用評定年度為考核評定期。
每年1月1日至12月31日為一個納稅信用等級評定年度。
第五條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段和稅收征管軟件進(jìn)行納稅信用等級評定管理工作，提高納稅信用等級評定管理的質(zhì)量和效率。
第二章評定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)
第六條納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況，具體指標(biāo)項(xiàng)目為：
(一)稅務(wù)登記
1.設(shè)立登記；
2.變更登記；
3.登記證件使用；
4.銀行賬號報告；
5.稅務(wù)認(rèn)定。
(二)賬簿、憑證管理
1.報送財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案情況；
2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算情況。
(三)發(fā)票管理
1.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷及使用情況的報送；
2.稅控裝置使用情況；
3.防偽稅控系統(tǒng)保管情況。
(四)納稅申報(包括納稅人在國稅局、地稅局申報的所有稅種)
1.按期納稅申報情況、代收代繳或代扣代繳按期申報情況；
2.報送納稅申報資料的完整性和時限性。
(五)稅款繳納(包括納稅人在國稅局、地稅局繳納的所有稅種)
1.應(yīng)納稅款按期入庫情況、代收代繳或代扣代繳稅款按期入庫情況；
2.陳欠清理情況。
(六)其他涉稅違法行為
上述指標(biāo)項(xiàng)目的累計值為100分。各類指標(biāo)的分值為：稅務(wù)登記5分；賬簿、憑證管理5分；發(fā)票管理20分；納稅申報20分；稅款繳納30分；其他涉稅違法行為20分。
第七條納稅人納稅信用等級評定內(nèi)容考核標(biāo)準(zhǔn)和評分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)和《納稅人納稅信用等級評定指標(biāo)及評分說明》執(zhí)行。
根據(jù)納稅人納稅信用等級評定管理工作的需要，市國稅局、市地稅局可適時調(diào)整各類評定指標(biāo)、評定標(biāo)準(zhǔn)和評分分值，并于下一個評定期適用。
第八條考評分在95分以上的，為A級。
納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：
(一)至評定日止，具有涉嫌或已確認(rèn)違反稅收法律、行政法規(guī)行為，且至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的。
(二)至評定日止，有發(fā)生欠繳稅款情形的。
(三)曾被認(rèn)定為非正常戶的。
(四)評定所屬期稽查補(bǔ)繳稅款占查補(bǔ)該稅種應(yīng)納稅款6%以上的。
(五)稅負(fù)明顯偏低且無正常理由的。
(六)不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。
第九條考評分在60分以上95分以下的，為B級。
至評定日止辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級評定，視為B級管理。
第十條考評分在20分以上60分以下的，為C級。
考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：
(一)至評定日止，有違反稅收法律、法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰，處罰金額超過5萬元以上的。
(二)納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報稅的。
(三)安裝稅控裝置的納稅人，累計兩次不能按期報送稅控數(shù)據(jù)的。
第十一條考評分在20分以下的，為D級。
納稅人有下列情形之一的，不進(jìn)行計分考評，一律定為D級：
(一)至評定日止，具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的。
(二)至評定日止，有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、非法印制發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的。
(三)至評定日止，有騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。
(四)認(rèn)定為非正常戶的。
(五)國稅、地稅共管戶，只在國稅局或地稅局一方辦理稅務(wù)登記的。
第三章評定組織與程序
第十二條市國稅局、地稅局聯(lián)合設(shè)立天津市納稅信用等級評定管理委員會(簡稱“市評委會”)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全市納稅人納稅信用等級評定管理工作。“市評委會”下設(shè)辦公室，市國稅局辦公室設(shè)在納稅服務(wù)處，市地稅局辦公室設(shè)在征收管理和納稅服務(wù)處。
各區(qū)縣國稅局、地稅局應(yīng)分別設(shè)立區(qū)縣國稅局、地稅局納稅信用等級評定管理委員會(分別簡稱“區(qū)縣國稅評委會”和“區(qū)縣地稅評委會”)，同時聯(lián)合設(shè)立區(qū)縣納稅信用等級評定管理委員會(簡稱“區(qū)縣評委會”)。各評委會應(yīng)由局領(lǐng)導(dǎo)任組長，并由征管、稅政、稅管、法規(guī)、規(guī)劃核算、計會、辦稅服務(wù)廳、稅源管理、納稅評估和稽查等相關(guān)部門組成，分別在區(qū)縣國、地稅機(jī)關(guān)征管(稅管)部門設(shè)置辦公室。
第十三條納稅人信用等級評定管理工作實(shí)行屬地管理原則。“區(qū)縣國稅評委會”和“區(qū)縣地稅評委會”負(fù)責(zé)納稅信用等級評定的組織、實(shí)施工作，具體負(fù)責(zé)納稅信用等級的初評及上報已通過復(fù)評的A級納稅信用等級的納稅人名單及資料。
“區(qū)縣評委會”負(fù)責(zé)A級納稅信用等級的復(fù)評；負(fù)責(zé)B、C、D級納稅信用等級的審批，并上報備案。
“市評委會”負(fù)責(zé)A級納稅信用等級的審批。
第十四條評定方法和操作程序
(一)區(qū)縣國稅局、地稅局評委會初評。各“區(qū)縣國稅評委會”和“區(qū)縣地稅評委會”根據(jù)本辦法中規(guī)定的評定指標(biāo)，分別調(diào)取納稅人評定期內(nèi)的納稅檔案資料，確定各項(xiàng)指標(biāo)的得分，初步確認(rèn)各納稅信用等級的納稅人名單，并分別填寫“納稅信用等級評定工作底稿”。
(二)區(qū)縣評委會聯(lián)合復(fù)評。各“區(qū)縣評委會”對初步確認(rèn)的納稅人納稅信用等級進(jìn)行復(fù)評，確定各納稅信用等級納稅人名單。
(三)A級納稅人上報審批和公示。各“區(qū)縣評委會”將初步評定為A級納稅信用等級的納稅人，填報“A級納稅信用等級評定匯總審批表”，并將紙質(zhì)和電子文檔分別報“市評委會”國、地稅辦公室審批，經(jīng)審批后由“市評委會”公示。
(四)評定結(jié)果公告和備案。對評定為A級納稅信用等級的納稅人由“市評委會”統(tǒng)一向納稅人進(jìn)行公告；評定為其他信用等級的納稅人，由“區(qū)縣評委會”填寫“納稅信用等級評定匯總備案表”，將電子文檔分別報“市評委會”國、地稅辦公室備案。
第十五條對國稅、地稅機(jī)關(guān)共同管理的納稅人，區(qū)縣國、地稅機(jī)關(guān)初評的納稅信用等級結(jié)果不同的，按照從低原則核定納稅人的信用等級。
對非國稅、地稅機(jī)關(guān)共同管理的納稅人擬評為A級納稅信用等級的，由區(qū)縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的“評委會”直接報“市評委會”審批；擬評為其他等級的，由主管的區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的“評委會”審核、確定，并報“市評委會”備案。
第十六條各級評委會應(yīng)定期召開聯(lián)席會議，按照評定內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)逐一審核確定納稅人的納稅信用等級。
第十七條對納稅信用等級評定為A級的納稅人，由“市評委會”通過稅務(wù)網(wǎng)站等形式進(jìn)行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示日起15日內(nèi)無重大異議的，即確定為Ａ級納稅信用等級。對評定的納稅信用等級有異議的，經(jīng)評委會重新調(diào)查、核實(shí)，根據(jù)實(shí)際核查結(jié)果確定納稅信用等級。
對評定納稅信用等級為Ｂ、Ｃ、Ｄ級納稅人，不采取公示方式。
第十八條“市評委會”應(yīng)通過稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等渠道將Ａ級的納稅人名單予以公告。待具備條件后，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。
“區(qū)縣評委會”向納稅人頒發(fā)《Ａ級納稅信用等級證書》和牌匾(由“市評委會”統(tǒng)一制作)。
第十九條納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復(fù)議。
第四章激勵與監(jiān)控
第二十條各區(qū)縣國稅、地稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的不同納稅信用等級實(shí)施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高稅法遵從度。
第二十一條對A級納稅人，國稅、地稅機(jī)關(guān)依法給予以下鼓勵：
(一)除專項(xiàng)、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；
(二)開辟綠色通道，提供包括納稅申報、領(lǐng)購發(fā)票、納稅咨詢等方便、快捷的稅務(wù)服務(wù)；
(三)實(shí)行納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約服務(wù)制度；
(四)提供稅收政策“服務(wù)直通車”服務(wù)。
第二十二條對B級納稅人，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財務(wù)會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。
第二十三條對Ｃ級納稅人，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，并依法采取以下措施：
(一)追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正；
(二)列入年度檢查計劃重點(diǎn)檢查對象；
(三)對驗(yàn)證、年檢等報送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核；
(四)嚴(yán)格限量供應(yīng)發(fā)票；
(五)納稅人申報辦理減免稅、出口退(免)稅或其他退稅時，應(yīng)從嚴(yán)審核、審批。
第二十四條對Ｄ級納稅人，除可采取上述Ｃ級納稅人的監(jiān)管措施外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)控對象，強(qiáng)化管理，并可實(shí)施以下措施：
(一)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；
(二)對有騙取出口退稅違法行為的，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退(免)稅權(quán)。
第五章評定工作的日常管理
第二十五條各區(qū)縣國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法要求的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，與日常的稅源管理工作相結(jié)合，以征收管理、納稅評估、稅務(wù)檢查、稅源監(jiān)控資料為基礎(chǔ)，結(jié)合征管信息系統(tǒng)及其它資料進(jìn)行全面審核調(diào)查，充分利用信息化手段，對納稅人的納稅信用情況進(jìn)行綜合分析考評，及時、準(zhǔn)確、完整地做好相關(guān)考評記錄，必要時進(jìn)行實(shí)地檢查和驗(yàn)審，分別進(jìn)行分值測算。
第二十六條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在評定過程中，應(yīng)忠于職守、秉公執(zhí)法，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序開展工作。
納稅信用等級評定工作未按規(guī)定權(quán)限和程序評定完畢的，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關(guān)評定資料向社會公布或泄露給他人。
第二十七條納稅人納稅信用等級確定后，區(qū)縣國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)施動態(tài)管理。A、B、C級納稅人發(fā)生本辦法第十、十一條所列情形之一的，應(yīng)及時降低納稅人納稅信用等級，同時實(shí)行相應(yīng)管理措施，并將《納稅人納稅信用等級調(diào)整通知書》及時送達(dá)納稅人。
對評定為A級納稅人降低納稅信用等級的，“區(qū)縣評委會”應(yīng)收回《Ａ級納稅信用等級證書》和牌匾，“市評委會”通過稅務(wù)網(wǎng)站向社會公告。
對納稅人納稅信用等級的升級調(diào)整應(yīng)于下一個評定期進(jìn)行。
第二十八條對納稅信用等級A、B、C級納稅人降級的調(diào)整，由區(qū)縣國稅、地稅機(jī)關(guān)本著“誰發(fā)現(xiàn)，誰提請”的原則進(jìn)行。
第二十九條對納稅人納稅信用等級評定的相關(guān)資料，各區(qū)縣國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在評定工作結(jié)束后60日內(nèi)整理歸檔。
第六章附則
第三十條本辦法所稱“以下”均不含本數(shù)，所稱“以上”、“日內(nèi)”均含本數(shù)。
第三十一條本辦法由天津市國家稅務(wù)局和天津市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本辦法自2012年9月1日起施行。原《天津市國家稅務(wù)局天津市地方稅務(wù)局納稅信用等級評定管理辦法(試行)》(津國稅征[2008]10號)同時廢止。
相關(guān)附件：
1.納稅人納稅信用等級評定指標(biāo)及評分說明.zip
2.納稅信用等級評定工作底稿.zip
3.A級納稅信用等級評定匯總審批表.zip
4.納稅信用等級評定匯總備案表.zip
5.納稅人納稅信用等級調(diào)整通知書.zip
后續(xù)文件——
津國稅發(fā)[2012]110號天津市國家稅務(wù)局天津市地方稅務(wù)局關(guān)于開展2012年納稅人納稅信用等級評定工作的通知
