|
|
|
|
| 普通類發(fā)票熱點(diǎn)問題解答 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：1615 |
| |
| 1、請(qǐng)問，納稅人變更了公司名稱之后，是否需要辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更？如果需要，納稅人應(yīng)提供哪些資料？謝謝。直接到票證中心換領(lǐng)新簿即可。 2、請(qǐng)問：兩個(gè)增值稅一般納稅人的企業(yè)，可不可以為同一個(gè)開票員？購(gòu)票員呢？謝謝答復(fù)！目前暫無規(guī)定。 3、請(qǐng)問：企業(yè)的購(gòu)票員與發(fā)票上的收款人能否為同一人？謝謝！可以 4、請(qǐng)問企業(yè)辦理出口發(fā)票驗(yàn)舊供新時(shí)具體需提交哪幾聯(lián)給稅局驗(yàn)舊？存根聯(lián) 5、小規(guī)模納稅人還未進(jìn)行10月所屬期的增值稅申報(bào)，是否可以領(lǐng)購(gòu)11月限量的發(fā)票？謝謝！不可以。6、小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記證副本丟了,還未補(bǔ)辦,現(xiàn)在急需代開增值稅專用發(fā)票,請(qǐng)問是否可以提供稅務(wù)登記證正本來代開?如否,應(yīng)提供哪些資料?謝謝!可以。 7、一般納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿用完了，是直接買發(fā)票時(shí)換新的購(gòu)票簿，還是需要提供其他資料領(lǐng)購(gòu)新的購(gòu)票簿？謝謝請(qǐng)?zhí)峁┒悇?wù)登記證副本和購(gòu)票員身份證原件以及財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。 8、發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新表上應(yīng)蓋公章、發(fā)票專用章還是財(cái)務(wù)專用章？還是三種均可？發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章 9、某小規(guī)模納稅人首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，提供的是財(cái)務(wù)專用章結(jié)果被拒絕供票，原因是分局要求必須提供發(fā)票專用章，請(qǐng)問情況是否屬實(shí)？原因是什么？謝謝答復(fù)！依照發(fā)票管理辦法第23條規(guī)定，財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章均可。10、某納稅人從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，她的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上寫著他是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)請(qǐng)問他需要換領(lǐng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿嗎？不需要 11、未按規(guī)定取得發(fā)票的行為包括哪些情況？根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十九條的規(guī)定：下列行為屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為：（一）應(yīng)取得而未取得發(fā)票；（二）取得不符合規(guī)定的發(fā)票；（三）取得發(fā)票時(shí)，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；（四）自行填開發(fā)票入賬；（五）其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。12、該納稅人為外商獨(dú)資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，現(xiàn)在需要辦理稅務(wù)登記注銷。該分支機(jī)構(gòu)手頭上沒有空白的發(fā)票，但是有發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，請(qǐng)問在注銷過程中需要繳銷發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿嗎？如需要，在繳銷發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿時(shí)需要填寫什么表格？不用填表格，可以直接拿發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿到前臺(tái)繳銷。13、小規(guī)模納稅人，手頭上有空白發(fā)票不需要開，請(qǐng)問：可以繳銷不需用的空白發(fā)票嗎？辦理程序和資料分別是什么？謝謝答復(fù)！可以繳銷空白發(fā)票，請(qǐng)納稅人填寫發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新表、帶上發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、稅務(wù)登記證副本和購(gòu)票員身份證，到辦稅廳發(fā)票窗口辦理繳銷。14、該納稅人已經(jīng)在稅務(wù)上變更了公司名稱，現(xiàn)在手頭上還有公司名稱變更前的空白手寫版加工修理修配發(fā)票，請(qǐng)問需要拿到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷嗎？不需要 15、請(qǐng)問：已經(jīng)保存夠年限的發(fā)票存根聯(lián)要銷毀，帶什么資料到稅局走什么流程來辦理？謝謝經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)自行銷毀。16、企業(yè)現(xiàn)想跨區(qū)遷移，發(fā)票是否需要繳銷？望得到明確答復(fù)！要繳銷17、請(qǐng)問：一般納稅人開具的電腦版普通發(fā)票票面，有無防偽標(biāo)識(shí)？有。18、該內(nèi)資企業(yè)要開具普通發(fā)票給個(gè)人，因客戶是外國(guó)人，請(qǐng)問普通發(fā)票上的客戶名稱可否只按客戶護(hù)照上的英文名稱開具？謝謝可以 19、該納稅人打算成立一家公司，公司名稱已經(jīng)在工商局那邊核準(zhǔn)了，但是執(zhí)照還沒有辦下來，稅務(wù)登記也沒有辦理，現(xiàn)在卻發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，請(qǐng)問可否以個(gè)人名義到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？可以20、該納稅人的客戶是山西太原某公司，山西這家公司目前已經(jīng)注銷了，但注銷前該納稅人與山西這家公司發(fā)生的業(yè)務(wù)尚未開發(fā)票，請(qǐng)問：該納稅人可否接受山西這家公司的法定代表人以個(gè)人名義去稅局代開的發(fā)票？若可以，請(qǐng)問能否接受該法定代表人在其戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票？還是只能接受原山西公司所屬的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票？謝謝！不可以，因?yàn)楹灦ㄙI賣合同及付款都是對(duì)方公司，而不是對(duì)方公司法人。1、該納稅人對(duì)購(gòu)進(jìn)的有質(zhì)量問題的貨物進(jìn)行重新加工，加工所產(chǎn)生的人工費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由銷貨方賠償，請(qǐng)問該納稅人收到銷貨方的賠償款應(yīng)當(dāng)開具什么發(fā)票？是否應(yīng)當(dāng)開具“其他收入發(fā)票”？若是，項(xiàng)目說明應(yīng)如何填寫？可否寫“加工費(fèi)”？謝謝答復(fù)！屬于應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定開具維修發(fā)票。欄目?jī)?nèi)填寫加工貨物。2、該納稅人是銷售方，購(gòu)貨方在發(fā)生購(gòu)貨后注銷但銷售方當(dāng)時(shí)未開票給對(duì)方，現(xiàn)購(gòu)貨方又成立了一家新公司，請(qǐng)問可否將以前未開給舊公司的票補(bǔ)開給新公司，如不可以請(qǐng)問該如何開具專用發(fā)票給已注銷的公司？謝謝購(gòu)貨方已注銷，不可以補(bǔ)開發(fā)票。3、該納稅人是一家設(shè)計(jì)公司，現(xiàn)在為某客戶設(shè)計(jì)畫冊(cè)，并且同時(shí)提供印刷服務(wù)，請(qǐng)問：設(shè)計(jì)費(fèi)和印刷費(fèi)可否一并開在同一份增值稅專用發(fā)票上？還是設(shè)計(jì)費(fèi)開營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，印刷費(fèi)開增值稅發(fā)票？正確的開票方法應(yīng)該是怎樣的？謝謝答復(fù)！屬于兼營(yíng)銷售的納稅人發(fā)生的兼營(yíng)應(yīng)稅業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)分不同的稅種分別開具發(fā)票。4、該納稅人為客戶提供檢測(cè)服務(wù)（檢測(cè)電子產(chǎn)品是否正常），請(qǐng)問：可否在加工修理修配發(fā)票上開“檢測(cè)費(fèi)”？若不可以，是否要開地稅的發(fā)票？謝謝！應(yīng)該開具地稅發(fā)票。5、根據(jù)"國(guó)稅函[2008]875號(hào)"的規(guī)定，"(五)企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。" 請(qǐng)問是否必須將銷售額和折扣開具在一張發(fā)票上？原則上應(yīng)該開在同一張發(fā)票上。6、某公司以售后回租（“售”為轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)，回租時(shí)未明確是以融資租賃還是經(jīng)營(yíng)租賃方式）方式取得固定資產(chǎn)。請(qǐng)問：在兩種回租方式下，回租時(shí)出租方應(yīng)開具何種發(fā)票給承租方？謝謝答復(fù)！按租賃性質(zhì)開具發(fā)票。屬于經(jīng)營(yíng)性租賃的應(yīng)開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。對(duì)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均按《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅；租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。7、某企業(yè)，與一家公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，簽的合同是與對(duì)方公司簽的，可是在開具發(fā)票前對(duì)方公司的老板就已經(jīng)用老板私人的賬戶將貨款轉(zhuǎn)過來了，現(xiàn)在開具發(fā)票，納稅人不知怎么寫購(gòu)買方？發(fā)票中的購(gòu)買方寫對(duì)方公司名稱，再由公司出個(gè)委托老板付款的證明，可以嗎？發(fā)票購(gòu)貨方應(yīng)該為對(duì)方公司。對(duì)方公司的付款不符合“公司法”的規(guī)定，請(qǐng)向其他有關(guān)主管部門反映8、某商貿(mào)公司，購(gòu)進(jìn)三種化工原料，企業(yè)將這三種原料按一定的比例混合，用購(gòu)買的包裝盒包裝后，根據(jù)混合物所起的作用，企業(yè)將其命名為穩(wěn)定劑出售，請(qǐng)問企業(yè)這樣操作稅法上是否允許？還是稅務(wù)不做規(guī)定，工商允許就可以？另外，企業(yè)開具發(fā)票“產(chǎn)品名稱”按“穩(wěn)定劑”來開具有沒有什么問題？還是不管品名怎么開具，只要內(nèi)容真實(shí)就可以？謝謝！只要反映真實(shí)交易既可。9、某消費(fèi)者通過電視購(gòu)物頻道購(gòu)買了一部手機(jī)，要求取得發(fā)票被拒絕，請(qǐng)問：該購(gòu)物方式，消費(fèi)者是否有權(quán)取得發(fā)票？任何消費(fèi)，消費(fèi)者都有權(quán)利、有義務(wù)取得發(fā)票。10、某一般納稅人，在開具發(fā)票給購(gòu)買方，購(gòu)買方已經(jīng)到稅局變更了新的公司名稱，可是合同還是舊的公司名稱時(shí)簽訂的，請(qǐng)問企業(yè)可以依據(jù)購(gòu)買方舊公司名簽訂的合同，來開具購(gòu)買方公司名為新名稱的發(fā)票嗎？還是該合同需重新簽訂再依新名稱開票呢？謝謝！不需重新簽訂合同，再合同后附購(gòu)貨方變更名稱的證明材料就可以。請(qǐng)按新名稱開具發(fā)票。11、納稅人的客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照到期了，還沒有辦理延期，請(qǐng)問納稅人可以給該客戶開發(fā)票嗎？謝謝！可以。只要反映了實(shí)際交易情況。12、納稅人進(jìn)口一種礦石，主要成分是銅，另外還含有少量的如銀、鉛等成分，進(jìn)口的繳款書上的品名為銅礦石，納稅人進(jìn)口后在國(guó)內(nèi)銷售，有分開核算礦石里的不同成分，銅是主要的。納稅人在開發(fā)票時(shí)，品名如果只填寫銅礦石，但是價(jià)格是包括不同成分合計(jì)的總價(jià)。請(qǐng)問，這樣開具符合規(guī)定嗎？如果不符合規(guī)定，品名應(yīng)該如何填開？謝謝答復(fù)！可以按銅礦石開具13、納稅人是一家銷售汽車的一般納稅人（經(jīng)銷商），汽車生產(chǎn)廠家通過經(jīng)銷商提供三包期間的免費(fèi)維修。然后按照具體維修項(xiàng)目由廠家結(jié)算維修費(fèi)給經(jīng)銷商。請(qǐng)問：經(jīng)銷商收到廠家的維修費(fèi)后給廠家開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票的商品名稱是否可以寫"三包費(fèi)"？謝謝答復(fù)！應(yīng)該寫“維修費(fèi)”14、企業(yè)先將變壓器給客戶使用，使用一段時(shí)間之后由企業(yè)的業(yè)務(wù)員與該客戶商談變壓器的銷售價(jià)格，比如商談的成交價(jià)格是1800元，企業(yè)實(shí)際只收取1000元，另800元?dú)w業(yè)務(wù)員所有。請(qǐng)問發(fā)票應(yīng)在何時(shí)按多少金額開具呢？謝謝答復(fù)！應(yīng)按1800開具發(fā)票。15、請(qǐng)問：電腦版的企業(yè)冠名發(fā)票可否手寫？謝謝答復(fù)！ 不可以16、請(qǐng)問開具發(fā)票時(shí)單位千克可以用字母"kg"來表示嗎？若可以,能用大寫嗎？謝謝!請(qǐng)?zhí)顚懼形?7、小規(guī)模納稅人幫客戶改裝車輛，車輛是委托方提供，改裝所需材料由受托方提供，請(qǐng)問受托方收到此筆業(yè)務(wù)款項(xiàng)應(yīng)開什么發(fā)票？謝謝！加工修理修配發(fā)票18、小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)范圍包括：招牌設(shè)計(jì)制作，商品銷售。請(qǐng)問：包工包料制作招牌能開商品銷售發(fā)票嗎？謝謝！廣告牌銷售可以開具商品企業(yè)專用發(fā)票。19、一般納稅人到某4S店（一般納稅人）修理汽車，修理后4S店只愿開具普通發(fā)票，不開具專用發(fā)票，理由是此類屬于消費(fèi)型的增值稅不能開具專用發(fā)票。納稅人詢問是否有此規(guī)定？除了使喪失使用功能的事物恢復(fù)使用功能之外的修理為服務(wù)性修理20、在一張手寫的普通發(fā)票存根聯(lián)上誤蓋了作廢章，請(qǐng)問：是否需要作廢發(fā)票重開？謝謝！已經(jīng)蓋了作廢章的發(fā)票必須作廢，另開新的發(fā)票21、該納稅人的招牌被貨運(yùn)公司不小心撞壞了，現(xiàn)要求貨運(yùn)公司賠償，請(qǐng)問該納稅人收到對(duì)方的賠償款時(shí)能否開具國(guó)稅發(fā)票？若可以，具體應(yīng)開哪種國(guó)稅發(fā)票？發(fā)票上能否注明原因？謝謝答復(fù)！真實(shí)合法有效的憑證22、該一般納稅人在菜市場(chǎng)向個(gè)人（不是個(gè)體戶）購(gòu)買肉，用于進(jìn)一步生產(chǎn)加工食品。請(qǐng)問：該一般納稅人可否開收購(gòu)發(fā)票？謝謝！不可以23、納稅人派往商場(chǎng)的銷售人員在未征得商場(chǎng)同意的情況下銷售自己公司的產(chǎn)品,商場(chǎng)讓納稅人交了罰款,請(qǐng)問商場(chǎng)是否一定要開"其他收入發(fā)票？如果商場(chǎng)拒開,納稅人可以通過什么途徑維護(hù)自己的合法權(quán)益？謝謝! 罰款不能開具發(fā)票，可機(jī)尋求司法機(jī)關(guān)的援助24、請(qǐng)問深圳市出口商品發(fā)票的購(gòu)貨單位沒有中文名字，可否只填寫英文名字呢？謝謝答復(fù)。應(yīng)填寫中文25、某納稅人，是經(jīng)營(yíng)手機(jī)等產(chǎn)品零售的一般納稅人，由于不需要開專用發(fā)票，之前一直沒有使用防偽稅控系統(tǒng)，使用的是手工版的普通發(fā)票，但是現(xiàn)在去買發(fā)票時(shí)候工作人員告知不能再用手工版普通發(fā)票，必須要使用防偽稅控設(shè)備。請(qǐng)問，是有規(guī)定一般納稅人不能再領(lǐng)用手工版普通發(fā)票了嗎？謝謝！ 一般納稅人除零售企業(yè)外依照貨勞處規(guī)定必須使用防偽稅控設(shè)備開具增值稅普通發(fā)票。26、企業(yè)在售貨小票（公司自制）上列示銷售額、折扣額、實(shí)際收款額，而未開具相應(yīng)發(fā)票，在其申報(bào)銷售收入時(shí)，可否按減除折扣額后的實(shí)際收款額申報(bào)銷售收入？根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條的規(guī)定：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。根據(jù)此規(guī)定，商家向消費(fèi)者銷售商品時(shí)，應(yīng)該開具發(fā)票。同時(shí)根據(jù)《關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》【國(guó)稅函[1997]472號(hào)】的規(guī)定：納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算征收所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額。因此您企業(yè)在申報(bào)銷售收入時(shí)，不可按減除折扣額后的實(shí)際收款額申報(bào)銷售收入。 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》【國(guó)稅函[1997]472號(hào)】27、四種普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售、機(jī)動(dòng)車維修、商業(yè)發(fā)票、配件發(fā)票，機(jī)動(dòng)車維修發(fā)票中也可以列配件銷售額嗎？商業(yè)發(fā)票和配件銷售發(fā)票的區(qū)別是什么？商業(yè)發(fā)票可以開具配件銷售業(yè)務(wù)收入嗎？機(jī)動(dòng)車維修發(fā)票中不可以列配件銷售額。配件銷售發(fā)票是商業(yè)發(fā)票的一種，是專用于配件銷售用途的，配件銷售業(yè)務(wù)收入要開具配件銷售發(fā)票。28、可以用自行設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)軟件開具發(fā)票嗎？根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于使用計(jì)算機(jī)開具普通發(fā)票有關(guān)問題的批復(fù)》【國(guó)稅函[2005]1102號(hào)】的規(guī)定處理。29、購(gòu)買一臺(tái)聯(lián)想筆記本，在開發(fā)票時(shí)要求在發(fā)票上具筆記本的型號(hào)，但對(duì)方不開，只在發(fā)票貨物名稱上開聯(lián)想筆記本，這樣行嗎？根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十五條的規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。該電腦公司開具發(fā)票只填寫聯(lián)想筆記本，基本上能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地表明所購(gòu)貨物的實(shí)體，從原則上講可以作為合法的購(gòu)銷憑證。不過，您可以要求在銷貨清單上列明電腦的型號(hào)等詳細(xì)情況，并且注意索取保修證書等憑證，以便維護(hù)您的合法權(quán)益不受損失。20、購(gòu)買打折商品，要求開具發(fā)票，但卻被告知打折商品不能開具發(fā)票，此做法是否正確？根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條的規(guī)定，銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。同時(shí)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條還規(guī)定，單位和個(gè)人未按規(guī)定開具發(fā)票的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以下的罰款。由此可見，不管商場(chǎng)是正常銷售，還是打折處理，均應(yīng)依法開具發(fā)票，不得以任何理由拒開。 《發(fā)票管理辦法》第二十五條中，明確規(guī)定“不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍”，這里就提出了專業(yè)發(fā)票這一概念，接著又規(guī)定：“對(duì)國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者國(guó)家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。” 《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十二條明確：“專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。” 可見，火車票不是一般的稅務(wù)發(fā)票，屬于發(fā)票中的專業(yè)發(fā)票范疇，屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的合法有效憑證。這有著明確的政策依據(jù)。 |
|
|
|
|
|
