增值稅納稅人：
北京“營改增”已經進入第二個申報期，增值稅納稅人申報過程中出現了許多錯誤，原有增值稅納稅人申報過程中同樣也出現了許多錯誤，造成增值稅一般納稅人無法清卡，不能開票，請納稅人予以重視，糾正錯誤！
1.關于銷售額：一般納稅人申報時銷售額要分行填報，開具“專用發票”銷售額要和其他發票銷售額（包括增值稅普通發票）分開填報，填在附表一相應的列上，否則一窗式比對不符，不能清卡；
2.關于運輸發票：“貨物運輸增值稅專用發票”不得填報在運輸發票清單中！需要認證抵扣，填列在進項稅額中。運輸發票抵扣清單中只能填報運輸普通發票，如鐵路大票等；
3.關于上期留抵稅額：一般納稅人存在留底稅額時，如果本期收入、進項均為零，請不要忘記填報“留抵稅額”，“留抵稅額”需要逐期結轉，如果忘記填報，下期將無法填報抵扣！
4.關于差額征稅：廣告業取得試點區域內發票不能差額征稅；
5.小規模納稅人兼營應稅貨物和應稅服務的，銷售額必須分列填報，不的混淆！（因入庫級次不同，填報錯誤需要分別補繳稅款） |
