關(guān)于全面推開營改增有關(guān)征管問題的解答（之一）
一、營改增后代征稅款和代開發(fā)票業(yè)務(wù)問題
關(guān)于“稅總函〔2016〕145號(hào)文件規(guī)定，營改增后代征稅款和代開發(fā)票業(yè)務(wù)，地稅局可繼續(xù)委托第三方進(jìn)行。但《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<委托代征管理辦法>的公告》（2013年24號(hào)公告）規(guī)定代征人不得將其受托代征稅款事項(xiàng)再進(jìn)行委托其他單位、組織和人員辦理。兩者似乎存在相沖突問題”。
營改增后委托地稅局代征稅款和代開發(fā)票業(yè)務(wù)是一種特殊的委托形式，不同于一般意義上的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托第三方進(jìn)行的委托代征稅款和代開發(fā)票。在形式上，類似于稅務(wù)機(jī)關(guān)委托海關(guān)代征的方式（增值稅本來應(yīng)該由國稅局征收，但在海關(guān)進(jìn)口貨物時(shí)，由海關(guān)一并征收相應(yīng)關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅等，同時(shí)海關(guān)負(fù)責(zé)后續(xù)的管理、稽核等事項(xiàng)）。因此，關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，地稅機(jī)關(guān)委托第三方部門代征稅款及代開發(fā)票的情形，不屬于“再委托”的范疇。
二、關(guān)于原營業(yè)稅戶的清欠稅款和非正常戶問題
營改增后，針對(duì)原營業(yè)稅戶的清欠稅款和非正常戶問題，國地稅部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)合作，及時(shí)做好營改增納稅人相關(guān)資料的交接工作，地稅部門需將非正常戶的歷史數(shù)據(jù)信息完整的移交國稅部門，國稅部門對(duì)于地稅部門移交的非正常戶，暫不做稅種認(rèn)定工作。
根據(jù)非正常戶的不同分類進(jìn)行區(qū)別處理，對(duì)于沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的非正常戶，由國稅部門負(fù)責(zé)處理，解除非正常戶狀態(tài)。對(duì)于有欠稅、有未繳銷發(fā)票的納稅戶，其解除非正常戶工作由地稅局處理完畢后再打包移交國稅局。
三、關(guān)于外出經(jīng)營辦理臨時(shí)登記或報(bào)驗(yàn)登記的問題
需要異地預(yù)繳稅款的企業(yè)，到外地臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。超出規(guī)定期限（180天）的，應(yīng)辦理臨時(shí)登記。5月1日前已經(jīng)在地稅部門進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記的，5月1日后沒有超出規(guī)定期限的，報(bào)驗(yàn)登記繼續(xù)有效，國稅局應(yīng)予以認(rèn)可。超過規(guī)定期限的，按相關(guān)規(guī)定辦理。
四、2016年4月30日前納稅人在地稅機(jī)關(guān)已經(jīng)辦理注銷登記，但導(dǎo)入國稅數(shù)據(jù)為正常納稅人，如何辦理？
納稅人2016年4月30日前在地稅機(jī)關(guān)已經(jīng)辦理注銷稅務(wù)登記的，國稅機(jī)關(guān)直接辦理注銷手續(xù)。
五、營改增試點(diǎn)納稅人使用的發(fā)票種類問題
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）已經(jīng)明確，營改增納稅人可以使用的發(fā)票種類有：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及國稅機(jī)關(guān)發(fā)放的卷式普通發(fā)票。
六、關(guān)于地稅機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票蓋章問題
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號(hào)）規(guī)定：地稅局代開發(fā)票部門應(yīng)在代開增值稅發(fā)票的備注欄上，加蓋地稅代開發(fā)票專用章。
七、地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放發(fā)票的繳銷問題
納稅人已開具發(fā)票的驗(yàn)票及空白發(fā)票的繳銷工作，由主管國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)辦理，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好協(xié)同配合工作。
初次在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，須繳銷地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放的發(fā)票后，方可領(lǐng)用；凡在國稅機(jī)關(guān)已領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放的發(fā)票一律繳銷。
做好地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放發(fā)票與稅款信息的核對(duì)工作，對(duì)逾期未繳銷的，應(yīng)通知其盡快辦理繳銷手續(xù)，未按期繳銷的可按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。
八、河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)發(fā)票都有哪幾種？
根據(jù)紙張大小不同分為河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)發(fā)票01（152.4*63）和河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)發(fā)票02（203.2*78），符合條件的納稅人可以自愿選擇使用。
九、納稅人申請(qǐng)印制景點(diǎn)冠名發(fā)票需要的資料
1、印有本單位名稱發(fā)票印制表
2、企業(yè)提交的印制發(fā)票數(shù)量和需求確認(rèn)書，由企業(yè)加蓋公章和發(fā)票專用章(印模)
3、物價(jià)部門允許景點(diǎn)收費(fèi)和許可票價(jià)的批復(fù)
4、符合省局公告景點(diǎn)門票規(guī)格的銜頭發(fā)票票樣。
十、我省的通用定額發(fā)票都有哪幾種？
1、河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票（J）、5元
2、河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票（K）、10元
3、河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票（L）、1元
4、河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票（M）、50元
十一、2016年5月1日后在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票驗(yàn)舊問題
納稅人在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限將已開具發(fā)票的信息上報(bào)國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)舊。景點(diǎn)、高速路橋發(fā)票在金稅三期系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行批量驗(yàn)舊，定額發(fā)票與手工發(fā)票匯總后進(jìn)行驗(yàn)舊。
十二、原使用沃稅通（或稅易通）的營改增用戶開戶業(yè)務(wù)流程及領(lǐng)取普通發(fā)票問題
原使用沃稅通(或稅易通)尚未在國稅部門開戶的營改增納稅人，國稅部門開戶流程：“外部信息采集與交換綜合服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)”——業(yè)務(wù)辦理——發(fā)行管理——單戶發(fā)行功能中輸入納稅人識(shí)別號(hào)后點(diǎn)擊回車，輸入納稅人的聯(lián)系電話、用戶模式處選擇“聯(lián)通用戶”后點(diǎn)擊開戶，然后點(diǎn)擊打印，即可打印出網(wǎng)絡(luò)發(fā)票國稅開戶單。
營改增納稅人繼續(xù)使用沃稅通（稅易通）的，到國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，不需攜帶沃稅通（稅易通）終端，直接按國稅部門流程領(lǐng)票即可。
