2013.9.12
我局對海口禧龍海潤酒店有限公司2010年4月1日至2011年12月31日地方稅收繳納情況進行了檢查，現(xiàn)將該公司存在的稅收違法事實及我局的處理決定公告如下：
一、違法事實：該公司賬簿資料不健全，不能準確核算收入，未按規(guī)定足額申報繳納營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅。
二、處理決定
㈠營業(yè)稅及附加
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條第一款第二項、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第七條、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十條第一款第三項、《海南省地方稅務局關于確定營業(yè)稅成本利潤率問題的公告》的規(guī)定，核定營業(yè)額。
經(jīng)核定，該公司應補繳營業(yè)稅30,622.34元，城建稅2,142.93元，教育費附加918.44元，地方教育費附加612.26元，小計34,295.97元。
㈡企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條第一款第二項、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）第六條、《海南省國家稅務局、海南省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知》（瓊國稅發(fā)[2007]215號）及其所附《應稅所得率表》以及《海南省國家稅務局、海南省地方稅務局關于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率標準的公告》（海南省國家稅務局、海南省地方稅務局公告2011年第5號）及其所附《應稅所得率表》的規(guī)定，核定征收2010年至2011年度企業(yè)所得稅。
經(jīng)核實：2010年度，該公司應納稅所得額為483,707.22元，依22%稅率計算，應補繳企業(yè)所得稅106,415.59元；2011年度，該公司應納稅所得額為880,554.48元，依24%稅率計算，應補繳企業(yè)所得稅211,333.08元，
兩年度合計應補繳企業(yè)所得稅317,748.67元。
三、執(zhí)行情況：以上查補的稅款和附加合計352,044.64元，其中應補繳的企業(yè)所得稅317,748.67元，營業(yè)稅30,622.34元、城建稅2,142.93元、教育費附加918.44元、地方教育費附加612.26元。已在2013年7月8日全部執(zhí)行入庫。
特此公告。
